这题计税基础在计算应纳税所得额时要扣除利息收入？-高顿问答

这题计税基础在计算应纳税所得额时要扣除利息收入？

对于这道题的计税基础的话，因为国债利息收入是免税的，如果企业有此项收入的话，在计算应纳税所得额时是要扣除这个利息收入的吧，当然收到的利息收入是计入投资收益，在计算营业利润时是要加上的吧。所以我们在计算计税基础时就是它这个1043吧还是就是这个面值呢

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来自沐同学的提问 2021-01-13 14:41:13 阅读832

张老师 高顿研究院副院长

2021-01-13 14:41:13

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沐染同学，你好，关于这题计税基础在计算应纳税所得额时要扣除利息收入？我的回答如下

认真的同学，
对于这道题的计税基础，说的是企业作为资产核算的债权投资哟，考虑国债利息免税，这个属于永久性差异，是在计算应纳税所得额的时候，调整税会差异，调减应纳税所得额哟
而债权投资的计税基础是其根据摊余成本计量的账面价值哟
希望以上解答可以帮助到你，预祝同学顺利通过考试！

以上是关于基础,计税基础相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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沐同学：

所以这里的账面价值是就是摊余成本1043.28*（1+5%）=1043.28+52.16=1005.44吧。或者直接看票面利率大于实际利率就说明是折价发行，算出来的金额是要大于摊余成本的吧，这样也可以推断出来吧。国债的利息收入是属于免税收入，就是在未来期间无需转回的吧，这里就是所得税费用=应交所得税了吧，也就是会计账面价值与税法计税基础是相等的吧。只有账面价值与计税基础不等时且符合条件时就是暂时性差异，就会有递延所得税资产或负债了吧。首先做题时先确定会计账面价值与税法计税基础是否相等是否有差额，再去确定是永久还是暂时性差异，再去按照永久性的计算方法和暂时性的计算方法弄清楚吧，因为两者是有差异的吧

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张老师 高顿研究院副院长

2021-01-13 14:41:13

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沐染同学，你好，关于这题计税基础在计算应纳税所得额时要扣除利息收入？我的回答如下

1、账面价值就是摊余成本1043.28*（1+5%）=1095.44哟，账面价值与计税基础是相等
2、看折价还是溢价，可以看购买方是多花钱购买资产还是少花钱购买哟，多花钱购买就是溢价，少花钱购买就是折价购买哟，一般溢价购买资产的，票面利率大于实际利率哟，之所以愿意多花钱购买，是看未来可以收到更多的利息（比市场利率高的利息收入）
3、国债的利息收入是属于免税收入，不属于暂时性差异，是永久性差异
4、做题时先确定是永久还是暂时性差异，如果是暂时性差异，再看是可抵扣暂时性差异还是应纳税暂时性差异哟
同学继续加油喔！

以上是关于基础,计税基础相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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