亚男同学，你好，关于2013年底有应纳税暂时性差异怎么算？ 我的回答如下
亲爱的同学，固定资产的账面价值：2013年底：600-600/12*2=500万元；2014年底：500-500*5/15=333.33万元
固定资产的计税基础：2013年底：600-600/10*2=480万元；2014年底：480-60=420万元
所以，2013年底有应纳税暂时性差异=500-480=20万元，2014年底有可抵扣暂时性差异=420-333.33=86.67万元
2014年底把2013年的递延所得税负债转回
借：递延所得税负债 5
贷：所得税费用 5
2014年底，还要确认递延所得税资产 86.67*25%=21.67万元
借：递延所得税资产 21.67
贷：所得税费用 21.67
以上是关于税,纳税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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