晓同学

广告宣传费在已付或未付时,如何区分是递延资产还是递延负债?

老师,广告宣传费在已付或未付的两种状态下,如何区分是递延资产还是递延负债呢,搞晕了!

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来自 晓同学 的提问 2021-03-20 11:57:43 阅读840

晓君同学,你好,关于广告宣传费在已付或未付时,如何区分是递延资产还是递延负债? 我的回答如下

勤奋可爱的同学,你好:

同学可以从下面这个小例子去理解这个知识点:

甲公司适用的所得税税率为25%。假定甲公司税前会计利润为1 000万元。不考虑其他纳税调整。2×20年发生1 700万元广告费支出,发生时已作为销售费用计入当期损益。

税法规定,该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除,超过部分允许向以后年度结转税前扣除。甲公司2×20年实现销售收入10 000万元。

假定一:价款已经支付 假定二:价款尚未支付 
资产账面价值=0 负债账面价值=1 700(万元) 
资产计税基础=1 700-10 000×15%=200(万元) 负债计税基础=10 000×15%=1 500(万元) 
可抵扣暂时性差异=200(万元) 可抵扣暂时性差异=200(万元) 

同学可以从这两个方向去理解,无论资产还是负债确认的都是可抵扣暂时性差异。

​​​​​​​每天保持学习,保持进步哦~~加油!!!

以上是关于资产,递延资产相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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