计算应纳税所得额分录 ，递延所得税负债，这个借商誉的含义是什么

关于计算应纳税所得额分录的问题，

同学，你好！

那个7的免税合并差生的递延本身就不会影响应纳所得税，因为这个递延的差异都调整的资本公积里面了。

思路问题，这个解题的思路是先把商誉按照1400-1200算好了，所有在确认递延所得税的时候就的再重新调整商誉了！，否者报表会不平衡。详见问（3）的解释。

还有一种思路是先把递延确认好后再确认商誉！

第一种方法

借：资产/负债 1200

商誉 200

贷：长投 1400

借：商誉 50

贷：递延所得税负债 50

第二种方法

借：资产/负债 1200-1000=200

贷：资本公积 150 这个体现在资产/负债 1200-50 这个里面。

递延所得税负债 50

借：资产/负债 1200-50

商誉 150

贷：长投 1400

你再理解一下

祝学习愉快！