递延所得税实操-会计实操-实务问答-高顿问答

选项B，内部开发形成的无形资产不确认递延所得税资产吗？

同学，你好！选项A，600万计入管理费用，1000万计入无形资产，题目说计入长期待摊费用，错误。选项B，内部开发形成的无形资产不确认递延所得税资产，题目说确认，错误。这个知识点涉及所得税的知识，同学可以先了解一下，学过所得税之后再来做这题。选项C，选项C是正确的，没有错误。预计同学今年顺利通过中级，加油~

2020-05-12 20:27:47 阅读235

认真的同学，你好:A选项：应改成解析部分的做法;B选项：费用化部分加计扣除产生永久性差异，不确认递延所得税资产；资本化部分加计摊销，产生可抵扣暂时性差异，但也不确认递延所得税资产，选项B错误；D选项：企业研发项目因加计摊销而形成的暂时性差异并不是产生于企业合并，且初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，因此不需要确认所得税影响，选项D错误。对于BD选项同学学完第13章可能会有更好的理解。有不懂的地方可以继续追问哈~祝同学逢考必过~

2020-05-12 00:09:52 阅读363

是不是免税合并确认递延所得税，应税合并就直接交所得税？

刘老师

老师已回答

[quote]关于第二个问题，在免税合并的情况下，商誉的计税基础为0，账面价值和计税基础之间产生的应纳税暂时性差异，但不确认递延所得税负债，因为确认会产生一个不断确认商誉的的循环，所以这个暂时性差异不确认递延所得税费用[/quote]爱思考的注会宝宝你好，免税合并和应税合并只是针对吸收合并的情况，控股合并不涉及免税和应税。因为税法上只有吸收合并才叫合并，税法上没有控股合并的概念，控股合并税法上叫股权收购，不叫合并。1.在吸收合并的情况下，两个公司变成一个公司，编的是个别报表，不是合并报表，但是会计上还是要区分同控和非同控，非同控时，如果满足税法上免税合并的条件，被购买方暂时不交所得税，购买方的计税基础就不能相应的增加，就出现资产的账面价值在会计上按公允价值列报，但是税法上的计税基础还是原先的账面价值，这里会出现暂时性差异；2.控股合并的情况下，编制合报，非同控的情况下合报中按公允价值入账，税法上不认合报，认的是个报中的账面价值，这里会出现暂时性差异，但是跟免不免税无关。"希望老师以上的解答能够帮助到你，加油，棒棒哒~

2020-05-10 16:21:00 阅读69

应交税费=会计利润+-永久性+-暂时性差异=210-10（国债利息）+20（罚款）-20（递延所得税

夏老师

老师已回答

准注会同学，你好对的，同学你那个思路非常正确祝学习愉快

2020-05-10 11:27:00 阅读58

合并免税商誉，如果是涉及递延所得税负债，不予确认吗？

戴老师

老师已回答

勤奋的同学你好　　这道题目涉及企业合并中商誉的处理方式　　商誉的概念是，投资方付出对价与被投资方净资产公允价值份额之间的差额，在企业合并过程中可能导致资产负债账面价值与其计税基础不同的情况，这时候需要考虑是否计提递延所得税资产或递延所得税负债，由于递延所得税资产/负债也属于被投资方的净资产公允价值组成部分，故在计算被投资方净资产公允价值时应当考虑递延所得税资产/负债，并计算商誉，商誉计税基础为0　　商誉计税基础和账面价值存在差异，但不确认递延所得税资产，原因系如果确认的话，这部分递延所得税资产又会影响被投资方净资产公允价值，一次循环下去。　　而且如果商誉确认递延所得税资产时，找不到对应的科目可以确认　　故得出结论，商誉不确认递延所得税资产，老师这样解释可以理解吗？有问题机会沟通，加油~

2020-05-10 10:42:00 阅读70

递延所得税是税法和会计对于同一件事情，不同认定标准产生的？

王老师

老师已回答

认真的同学，你好~，递延所得税，是税法和会计对于同一件事情，不同认定标准产生的。最终两者要达成一致，这样才会形成暂时性的差异。这里税法允许企业加计扣除的50%，是给企业的优惠，并不会要求以后还回来。那么这个差异永远存在，因此不是暂时的。也就不能认定为递延所得税。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

2020-05-10 00:21:22 阅读310