对无形资产不确认递延所得税的特殊情况怎么理解？

勤奋的同学，你好！老师给你换一种思路哈，暂时性差异都是现在纳税调增，将来纳税调减或者现在纳税调减，将来纳税调增，差异都有转回的时候。但是无形资产加计扣除这块，只有纳税调减没有纳税调增，也可以理解成永久性差异。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

间接法下的纳税调整×税率，是不是就是等于递延所得税资产或负债？

准注会宝宝你好，不一定哈，因为纳税调整里面还包括永久性差异和视同永久的情况，如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

可抵扣暂时性差异，按税法规定可用于抵减以后年度应纳所得额吗？

勤奋的同学，你好~，你说的和C不是一回事哦~C选项的意思是：合并日，资产或者负债存在公不等于账的情况时，确认递延。假如产生递延资产，分录为借：递延所得税资产贷：资本公积（这个在27章合并报表学习）商誉=合并成本-可辨认净资产公允价值份额，资本公积影响可辨认净资产，从而影响商誉。你说的应该是下面这种情况：希望老师的解答能帮助你理解务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！预祝同学和家人们都能健健康康！　

超过标准的业务招待费为什么不是递延所得税资产？

亲爱的注会宝宝，你好，这里学习会计所得税的时候，站在会计的角度去思考问题，此处税法是给了优惠政策，但是并不影响会计上的核算，会计上不做处理的。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

所得税税率的变更，属于会计政策的变更吗，需不需要追溯调整？

可爱的、勤奋的、优秀的同学：所得税税率的变更，既不是会计政策变更，也不是会计估计变更，但是它要采用未来适用法，调整所得税的确认情况希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！

报表年度出现了可抵扣暂时性差异，需要确认递延所得税资产吗？

勤奋的同学你好~ 注意这个题目是在报表报出日之后发生退回，属于新发生的事项，只要按照正常程序做退回的处理就可以哦～这种情况税法上认可你的报表，你之前确认的收入先交了税～第二年冲回的收入可以少交税～不属于暂时性差异哦～ 希望老师的解答能帮助你理解！ 务必注意防护，少出门、多学习哦～ 我们共克时艰，加油！！！ 祝同学和家人们都能健健康康！

资产账面价值大于计税基础，是应纳税暂时性差异吗？

爱思考的同学，你好~，你的理解是正确的。考虑所得税的情况下，其他权益工具投资账面价值（会计上为公允价值）与计税基础（税法上只认成本）之间的应纳税暂时性差异应确认递延所得税负债。（注意对应的是其他综合收益，不是所得税费用）希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

递延所得税资产怎么计算？

可爱/勤奋/优秀的同学，你好~，以选项A为例，2016年计提预计负债10000*3%=300万元；因发生维修费用100万；因此2016年末预计负债的余额为200万元；200万的销售费用当期不予扣除，实际发生时可以扣除，应该确认递延所得税资产50万（200*25%）；预计负债不能税前扣除，产生可抵扣暂时性差异，要确认递延所得税资产。同学自己算一下其他几个选项，有问题再追问哦~希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

当期应交所得税调整了差异，为啥还要确认递延所得税负债？

勤奋的同学，你好~， 调整了当期税法和会计上的差异，但是这个差异在未来还是会影响未来会计上和税法的差异，也就是说这部分的差异在未来会导致未来需要多交税，所以现在需要确认递延所得税负债。 看是否需要要确认递延所得税，主要看现在税法上和会计上的差异，在未来是否会导致未来需要多交税或少交税。 希望老师的解答能帮助你理解！ 务必注意防护，少出门、多学习哦～ 我们共克时艰，加油！！！ 祝同学和家人们健健康康！

企业合并因为被购买方的资产和负债账面不等于公允确认的递延所得税负债的对方科目是什么？

同学你好是资本公积 同学借：递延所得税资产贷：资本公积希望老师的解答能帮到同学务必保护知己，少出门，多学习我们共克时艰，加油预祝同学和家人身体健康