第16页例3，若只卖1/4时，转回的递延所得税负债是1500000*1/4，为何与第12页例2卖2/

认真细心的同学你好~同学是哪位老师的讲义，可以把对应题目的图片上传一下嘛，这样子老师可以更有针对性的为同学解答哦~期待同学的回复哦~希望上述回答能帮助到你哦~还有疑问的地方，请继续追问探讨，*^O^*

此题长投应享有被投资单位的其他综合收益时的账面上升，这个其他综合收益是否要确认递延所得税负债？

认真、努力的同学，你好~长投权益是不需要确认的。 但是可能是因为在被投资方的账上未扣除所得税影响所以乘以（1-税率）了。本题就是属于这样的情况， 那个200是被投资方的200（税前的），所以要考虑所得税影响祝学习愉快

23题计算19年的递延所得税余额为什么不用25%？

爱思考的同学你好(*^▽^*):是21年年底才预计会变更的，那我们现在是19年年末是不会知道的，所以还会认为是15%。希望老师的解答可以帮助同学~每天保持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ星光不问赶路人，时间不负有心人

能否讲解一下关于计算递延所得税资产余额、当期发生额以及对递延的影响的这个多选题？

勤奋的同学你好：18年底，账面价值=100-100/5x2=60，计税基础=100-100/5=80，可抵扣暂时性差异余额=20，递延所得税资产余额=20x25%=5；19年6月开始，所得税税率改为20%。B选项。税率变化，对递延的影响为20x（20%-25%）=-1，C选项，19年底，账面价值=60-60/5x2=36，计税基础=80-20=60，可抵扣暂时性差异余额=24，递延所得税资产余额=24x20%=4.8；当期的发生额=4.8-5=-0.2；希望老师的解答能帮助同学理解~

画横线处表示，包括计入其它综合收益的递延所得税吗？

勤奋可爱的同学，你好：不包括的同学，其他综合收益确认的递延本身不影响所得税费用，所以在对应纳税所得额进行调整的时候也无需考虑。每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

若按递延所得税余额的公式来计算，为什么15和16年不是乘25%？

勤奋的同学，你好啊 题目具体是什么呢，同学可以上传一下题目哈，这样老师才能更有针对性的对同学解答哦，继续加油哈~~

递延所得税资产和负债不是余额的概念吗？为何要把期初的加上？

认真、努力的同学，你好~当期确认的是当期的发生额。 余额需要 用 期初+当期=期末余额。如果直接用暂时性差异的余额计算出来的就是余额。如果用的是 暂时性差异的发生额计算的就是 当期的发生额。祝学习愉快

此题为什么不确认递延所得税资产？

勤奋的同学你好呀~ 自行研发的无形资产产生的暂时性差异不确认递延，因为它既不产生于企业合并交易，也不影响会计利润，也不影响应纳税所得额希望老师的解答有帮助到你，继续加油喔，坚持学习最光荣~！

按预收/合同负债不应确认递延所得税资产吗？此题答案第二步，确认收入的7500如何得来的？

同学你好   1、同学的理解是正确的，但是一般题目中一定会告知预收款项和合同负债在收到钱时是否缴纳税款，根据题目表述进行会计处理，所以一般预收和合同负债的计税基础都属于0，确认递延所得税资产。   2、题目中明确告知15000属于两年支付对价享有的服务期间，而经过一年之后，所以需要确认1/2的收入，所以7500=15000/2.老师这样解释可以理解吗？有问题及时沟通，加油~

为何老师讲课时，画丁字账写余额时，将递延所得税资产放在贷方？

勤奋的同学，你好~ 是的，确实写在借方更加合理一些。​​​​​​​ 祝同学逢考必过~加油呀~