最后一个例题中，固定资产转为投资性房地产的时候，计税基础是800-400，而账面价值是1300，那么

准注会宝宝你好呀~ 对的，转换日公允价值和账面价值的差计入其他综合收益，因此账面价值和计税基础的差异产生的递延，计入其他综合收益。老师这样讲解同学可以理解吗？继续加油哦！棒棒哒！！！ 不积跬步，无以至千里；不积小流，无以成江海。--荀况

在最后资产处置的时候其确认的递延所得税资产和递延所得税负债要结转去哪里呢？

哈喽~爱学习的同学~转到所得税费用哦~希望老师的解答对你有帮助~有问题可以继续沟通哦~一定要坚持下去呀ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ 

递延所得税资产=账面价值-计税基础的差额形成可抵扣暂时性差异，用暂时性差异*税率 为什么这题递延税得

勤奋的同学你好：因为账面和计税基础产生的差额乘以税率，所计算出来的是余额的概念，也就是说账面和计税基础产生的暂时性差异乘以税率所计算出来的是余额。而我们每一期所确认的递延所得税资产是发生额。以20x5年为例账面6000-2000=4000。计税基础=6000-1200=4800，账面和计税基础的差额等于800会计口径折旧额=2000，税法口径折旧额=1200，差额等于80020x5年第一年末的递延所得税资产余额=发生额=800*33%=26420x6年也是同样的道理账面=6000-2000-1600=2400，计税基础=6000-1200-1200=3600，账面和计税基础的差额等于1200会计口径折旧额=1600，税法口径折旧额=1200，差额等于40020x6年递延所得税资产余额=1200*33%=396，因为上一年已经确认了递延所得税资产264，所以为了使20x6年递延所得税资产余额=396，20x6需要确认递延所得税资产396-264=132=折旧额的差额*税率=400*33%同学学习的很认真~，接下来也要继续加油哦~

递延所得税资产100是怎么来的？老师能再账面价值和计税基础上给我讲下吗？

哈喽~爱学习的同学~从这里看，就是个别报表是1500，然后折旧300；账面价值1200；但是合并报表上，认为是1000，计提200的折旧，也就是剩余800；所以暂时性差异=400；所以递延所得税资产=400*25%=100~希望老师的解答对你有帮助~有问题可以继续沟通哦~一定要坚持下去呀ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ 

如果是投资性房地产跨年，产生的递延所得税负债还是累计数吗？做分录的时候都是在贷方，为什么余额不是67

哈喽~爱学习的同学~跨年也还是累计数哦~因为要减去才是之前已经确认的递延所得税负债的余额哦~希望老师的解答对你有帮助~有问题可以继续沟通哦~一定要坚持下去呀ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ 

本题投资性房地产产生的递延所得税负债，为什么是年末累计数？

亲爱的同学你好呀~ 账面价值和计税基础直接产生的暂时性差异都是属于余额的概念哦~账面价值=(2000-2000/20×7) 计税基础=4000，站在现在这个时间这个就是差异总额，因此就是余额的概念~老师这样回答同学可以理解吗？继续加油哦！棒棒哒！！！ 要循序渐进！我走过的道路，就是一条循序渐进的道路。--华罗庚

这题：31题，2019年末的递延所得税资产为什么要减去：800X0.25啊？

勤奋的同学你好：19年年末，计算递延所得税资产余额，要用可抵扣暂时性差异余额800x以后期间适用税率25%。然后用递延所得税资产期末余额-期初余额得到当期发生额，因此如答案所示。希望老师的解答能帮助你理解~

可抵扣暂时性差异和应纳税额暂时性差异出现的原因是因为资产和负债的计税基础以及账面价值不一样，因此会产

爱思考的同学，您好：您说的是对的，不过有一点瑕疵。资产负债的账面价值与计税基础存在差异，不一定会确认递延所得税。比如长期股权投资权益法核算，商誉，研发支出加计扣除。 如有其他疑问欢迎继续交流，继续加油哦~如果您对我的回答满意，请动动手指给我一个五星好评吧~

长投在所得这章里，为什么不用计算递延所得税负责？长投在长期持有和处置时，递延所得税负责，是怎么计算的

亲爱的同学你好呀~对于采用权益法核算的长期股权投资，其账面价值与计税基础产生的有关暂时性差异是否应确认相关的所得税影响，应考虑该项投资的持有意图：1.在准备长期持有的情况下，对于采用权益法核算的长期股权投资账面价值与计税基础之间的差异，投资企业一般不确认相关的所得税影响。①初始投资成本的调整、分享其他权益变动等而产生的暂时性差异，预计未来期间不会转回；从而无须确认相应的递延所得税②因确认投资损益产生的暂时性差异，在未来期间逐期分回现金股利或利润时免税，不存在对未来期间的所得税影响。（分红免税）2.在持有意图由长期持有转变为拟近期出售的情况下，因长期股权投资的账面价值与计税基础不同产生的有关暂时性差异，均应确认相关的所得税影响。因此此题中关于长投的就是投资收益增加的1800，在未来期间逐期分回现金股利或利润时免税，不存在对未来期间的所得税影响，因此不确认递延，但是要从当期中调减~老师这样回答同学可以理解吗？继续加油哦！棒棒哒！！！ 要循序渐进！我走过的道路，就是一条循序渐进的道路。--华罗庚

广告费和业务宣传费一定会产生递延所得税资产吗？

勤奋的同学，你好。也不是一定会产生递延所得税资产的哦。如果广告费和业务宣传费没有超过当年销售收入的15%，那么就可以全部扣除，就不会产生可抵扣暂时性差异。希望我的回答能帮到你祝你早日通过考试