为什么会出现递延所得税差异呢?

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益，会计上是以公允价值计量的，税法上不承认公允价值变动，所以会产生会计上的账面价值与税法上计税基础不一致的情况，相应的会产生递延所得税资产或负债。同学的想法没有问题，正是因为增加的是其他综合收益，不影响利润所以产生暂时性差异时，我们的分录为：借：递延所得税资产贷：其他综合收益或借：其他综合收益贷：递延所得税负债而不去影响所得税费用，进而影响净利润

讲义上的第二笔会计分录和视频上不一样，以哪个为准？

同学，你好！这里是考虑了所得税，在原来的基础了多做了一笔分录借：固定资产 1000贷：资本公积 　1000借：资本公积 　250贷：递延所得税负债 250合并后：借：固定资产 　1000贷：资本公积 750　 　 　递延所得税负债 250因为是公不等于账，在考虑所得税的情况下，合并报表中的会计的账面价值比税法的计税基础增加了1000万元，产生了应纳税暂时性差异，需要确认递延所得税负债250万元。祝学习愉快！

亏损年度要确认递延所得税资产的话，会计分录要怎么做？

同学你好：借：递延所得税资产　贷：所得税费用祝学习愉快！

这道题有会出现递延所得税么？

同学你好！如果考虑所得税的话，这里是会出现递延所得税的，因为公允价值模式下产生的公允价值变动会影响损益，可是税法上并不认这种暂时性的上涨价值。所以分录应该那么做：借：投资性房地产——成本 　 　 　 　 　 　 20000　 　 　　 投资性房地产累计折旧 　 　 　 　 　 　 3000　 　 贷：投资性房地产 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 12000　 　 　 　 　　 盈余公积 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 11000×10%×75%=825　 　 　 　 　　 利润分配——未分配利润 　 　 11000×90%×75%=7425　 　 　 　 　　 递延所得税负债 　 　 　 　 　 　 　 　 　 11000×75%=8250祝生活愉快！

两题都产生可抵扣性差异，但都不确认递延所得税？

同学，你好！你的理解正确

这题的计算怎么理解？

同学你好：应交所得是计算错了，应该是（15000-840）*25%，你没有考虑计税基础还要扣除折旧340。祝学习愉快！

弥补亏损可以视同为可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产吗？

同学，你好！对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理。不属于非暂时性差异。祝学习愉快

“应交税费-应交所得税 3392.4”和2015年的借方所得税费用3300万元金额是怎么计算？

尊敬的学员，您好。【10000+（3000-2000）-（1800-1080）】*33%=3392.410000×33%=3300

影响资产负债表的递延所得税都有哪些？

尊敬的学员，您好。比如固定资产，无形资产，投资性房地产等，没有规律的，你可以好好看下所得税那一章哦

如果题目问得是影响递延所得税负债，是不是就选d啊？

尊敬的学员，您好。你看下应该是15高顿公司2015年度递延所得税费用＝递延所得税负债-递延所得税资产＝15-35＝-20（万元）。