应交所得税，递延所得税，永久性差异，所得税费用四者有什么关系？

尊敬的学员您好：应交所得税是当期需要交给税务局的真金白银递延所得税是影响未来的税收永久差异这个在你计算应纳税所得额的时候是需要做纳税调整的所得税费用是当期应交所得税加上递延所得税的合计加油，胜利就在眼前

资产负债表日后调整事项中涉及减值和损益相关的汇算清缴之后的事项，调整应交所得税时，把应交税费-应交所

认真努力的同学你好：1、同学说的是资产负债表日后调整事项涉及资产减值吗？那这个时候并没有影响应交所得税，因为之前也没有确认资产减值损失，只是日后调整了一笔减值，就是账面再确认一笔递延所得税资产就行。2、如果是预计负债的话，日后确认需要赔偿了，因为之前账面确认的营业外支出，税法不认，先确认了递延所得税资产，后面的时候，确认发生了，符合日后调整事项，这个时候就是冲销部分应交所得税，并将递延所得税资产（之前因确认营业外支出，不允许税前扣除时确认的递延所得税资产）转回。欢迎继续提问~希望以上的解答可以帮到你，祝学习顺利，逢考必胜！

此题前面确认了递延所得税负债，在最后一笔分录中为何要冲回？

认真细心的同学你好~同学可以这么理解哦，递延所得税资产和递延所得税负债转回可以按照同学说的方式来理解哦~希望上述回答能帮助到你哦~还有疑问的地方，请继续追问探讨，*^O^*

原预计300万营业外支出，判200万，转回递延所得税资产为何是75？

认真努力的同学你好：200是确认可以税前扣除了，转回，100是未来不能税前抵扣了，也需要转回。希望以上的解答可以帮到你，祝学习顺利，逢考必胜！

如何判断是可抵扣暂时性差异还是永久性差异？递延所得税资产和递延所得税负债，在借贷方分别代表什么？

一洺同学，你好！老师逐一给你解析哈~Q1.怎么判断是可抵扣暂时性差异，还是永久性差异，这什么意思怎么理解？A：暂时性差异是未来期间会消除的，永久性差异是本期就形成的，与未来期间无关Q2.递延所得税资产和递延所得税负债的意思，借贷方都代表什么？A：确认递延所得税资产，借记“递延所得税资产”，代表形成可抵扣暂时性差异，以后可以少交所得税；确认递延所得税负债，贷记“递延所得税负债”，代表形成应纳税暂时性差异，以后需要多交税希望老师的解答能帮助到同学，如果还有疑惑欢迎追问哦~

递延所得税负债不是不计入所得税费用的吗？

勤奋可爱的同学，你好：递延所得税负债对应的会计科目有两个，一个是其他综合收益一个是所得税费用。每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

此题为何年末做分录“借：递延所得税资产，贷：所得税费用”？如何理解？

勤奋可爱的同学，你好：计提了坏账准备在税法上是不承认的，只有真正发生减值的时候税法上才认可，所以账面价值和计税基础会产生差异，需要确认递延所得税资产。每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

所得税费用=当期所得税+递延所得税费用，为什么不是800+5？而是减5？

当年发生了应纳税暂时性差异20，该差异确认递延所得税负债5，使得当年能少交税，未来多交税，故使得当期的应交所得税=795。

递延所得税资产和递延所得税负债的余额是不是期末余额减去年初的余额？

爱思考的同学：同学的理解不正确哦。递延所得税资产或者负债的余额等于资产负债账面价值和计税基础差额*税率，如果账面价和计税基础之差产生了暂时性差异。例如存货账面原值100，上年计提跌价准备10，本年计提20，这样上年递延所得税资产是2.5，本年账面价值-计税基础=70-100=-30，产生可抵扣暂时性差异，所以递延所得税资产的余额是30*0.25=7.5，上年已经有金额2.5，所以本年计提5万，也就是本年发生额是5万。你理解一下？加油~！

如果企业执行的是企业会计准则，季度预缴的时候就要确认递延所得税吗？

爱思考的同学：季度缴纳时，根据缴纳的方式，有按照去年缴纳情况或者本季度会计利润预交的，具体方式不一；汇算清缴时，是按照税法规定对会计记录进行调整而来的，不管执行的何种会计制度；递延所得税是执行企业会计准则的企业，需要确认的，原则上中期报告和年度报告应采用一致的会计政策，也就是季度如果账面价值和计税基础存在差异，也需要调整递延所得税。在实际工作中，处理方法可能不同。加油~！