资产负债表中的固定资产项目金额，一定是账面价值？

勤奋的学员：      你好！      是的，资产负债表中的项目都是以账面价值来列式的。明天的你会感激今天拼命努力的自己，加油哦~

为什么圈出这题要减去金银首饰以旧换新的含税销售额13万呢？

是旧首饰的作价呀

企业收到预收账款，计税基础是多少跟这有什么关系？

勤奋的同学，你好。企业收到预收账款时，在会计上是不会影响会计利润的；但是税法可能会规定，企业收到预收账款的同时，就应该把收到的账款计入应纳税所得额，即收到预收账款的时候在税法上需要交税。在未来实际确认收入时，在计算应纳税所得额时能够将这部分的预收账款从会计利润里减去，所以预收账款的计税基础为0希望以上解答能帮助到你，继续加油~

债务总额免除不是双方民事法律行为吗？

认真的学员你好呀，老师这边为你解答一下哦这个地方是有争议的哟，这个地方如果按照新的《民法典》是双方民事法律行为，但是我们的官方教材是没有改过来的，所以这一块是有争议的，同学能知道是很棒的啦，同学不用担心，这种有争议的地方，中注协一般是会避开考的。老师这样解释学员可以理解吗，不理解的可以继续追问哦~

调整不想影响当期损益的话，什么时候用以前年度损益调整科目来直接调整？

亲爱的同学你好：差错更正的时候调上一年损益是用以前年度损益调整如果是会计政策变更的话用留存收益。所以你后面说的投房成本到投房公允属于会计政策变更，因为计量模式发生了变化。继续努力，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

导致实际开票产生的进项税与采购所付出不含税金额所对应的理论进项税的差额吗？

勤奋的同学，你好~差额征税是税法里的一种征税方式，与是否小规模纳税费人无关，主要是营改增的一些行业用到。 cpa很少考到。 同学理解下即可。 如有疑问欢迎继续提问~ 加油呀~ 

留抵退税的问题计算进项构成比例的时候，还是从2019年4月开始累积计算吗？

爱思考的同学你好，1.第二次增量留抵也是与2019年3月做比较。2.是从2019年4月至申请退税前一税款所属期的进项构成比例。3.对于先进制造业，没有连续6个月和第6个月不低于50万的要求。看得出来同学掌握得很好呀，同学继续加油，坚持一定会有收获的~

账面价值，账面余额，账面原值怎么区分？

勤奋的学员：       你好！       对于固定资产而言，账面余额就是账面原值，账面价值=账面原值-累计折旧-固定资产减值准备。（账面余额一般是各个明细科目的汇总，固定资产没有明细科目，直接就是按照原值入账的；对于公允价值模式下的投资性房地产，账面余额主要由成本明细和公允价值变动明细组成）希望老师的解答能帮到你，不明白的欢迎随时再跟老师交流哦~

列1中不含税金额0.5怎么算的？

同学你好，这里的0.5是运输费用，含税价5450元，即0.545万元，运输费的增值税税率为0.9，那么不含税金额为0.545/1.09=0.5

题中算电费的进项税额是用8*13%，何时用费用*税率，何时用费用*13%/(1+13%)？

勤奋的同学你好：本题视为取得了增值税专用发票，所以直接按照8*13%，如果时取得了普通发票，则需要*13%/（1+13%）。 继续加油噢~