老师 成本为什么不能按照进项税额抵减？

爱思考的同学，你好： 题目说业务（1）没有进行账务处理，说的是对外投资的产品没有计算增值税。自产产品之前采购的原材料对应的进项税额没有说未抵扣。如有其他疑问欢迎继续交流，继续加油哦~

怎么理解应收账款平均余额是什么意思？

认真的同学，你好~​应收账款平均余额指的是平均周转期内应收账款的平均数。只有当每日应收账款的发生额相同且应收账款的周转期相等的情况下，应收账款平均余额才等于(应收账款期初余额+应收账款期末余额)/2。应收账款平均余额=年度赊销总额/360*应收账款平均周转天数=平均每日赊销额*应收账款周转天数。同学看下如果还有疑问欢迎随时沟通~

这道题不太明白，为什么25-20是调减的折旧额呢？

同学你好，题目中说递延所得税负债产生于固定资产账面价值和计税基础的差异，说明固定资产账面计提的折旧少于税法规定计提的折旧，应纳税所得额小于会计利润，所以产生应纳税暂时性差异。我们把当期所得税费用和递延所得税费用分开来考虑。这个差异先在计算当期应纳税所得额时有纳税调减的。对于递延所得税的部分，递延所得税负债余额增加，说明应纳税暂时性差异增加，假设当期账面计提的折旧100，税法规定折旧应该计提120，产生应纳税暂时性差异20，对应的递延所得税负债和递延所得税费用均增加5。当期所得税费用的计算=（210-10+20-20）*25%=50递延所得税费用=5所以所得税费用合计=50+5=55

计入财务费用部分是汇率变动部分与公允价值变动部分的差额是多少？

亲爱的同学，你好原价值600美元（6.75），现在价值610美元（6.7），公允价值变动部分（610-600）×6.7=67，汇率变动部分610×6.7-600×6.75=37，所以计入财务费用部分是汇率变动部分与公允价值变动部分的差额30.祝学习愉快~

那么期初公允价值就是该金融资产的初始入账成本吧？

努力的同学你好   同学的理解是正确的哦，对于初始入账的第一年，计算公允价值变动时，期初的公允价值使用的是初始入账价值。老师这样解释可以理解吗？有问题及时沟通，加油~

在题目中给出销售额时并没有说是否含税，不是要理解为含税价吗？

亲爱的同学，你好~   在其他相关资料里有：上述销售额和费用均不含增值税。）

第六问扣缴的预提所得税税额的算式是怎么来的？

亲爱的同学，你好，（1）居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分是指转让收入-转让成本后的所得哦~并非收入700，本题企业转让技术所得700-500，因为200小于500，所以全部免税哦，应该纳税调减200.（2）280是将两台设备捐赠给贫困地区，企业所得税应视同销售，确认视同销售收入=140×2=280（万元）（3）第六问扣缴的预提所得税税额的向境外股东支付特许权使用费50万元需要按10%的税率进行扣缴，2018年税后利润向全体股东分配股息1000万元，由于某外资持股25%，所以其中25分给境外股东，应计提一个预提所得税1000×25%×10%。

为什么抵消的长投是全额的吗？

认真努力的同学你好：这个题目前后总共购买的股权是100%，说明是100%控股合并，没有少数股东，所以抵消的长投是全额的。希望以上的解答可以帮助到你，祝学习顺利，逢考必胜！

不需要调整利润总额吗？

认真的同学，你好！ 会计上是可以的哈，企业为高管承当的个税计入营业外支出，只是税前不得扣除。欢迎有问题随时交流～

我怎么能清楚这个金额就是当初购买日产生得递延所得税资产呢？

亲爱的同学你好呀，购买日时产生了可抵扣暂时性差异的哦~在企业合并中产生可抵扣差异好几百万，如例题可以在未来少缴75万元的税款，肯定需要一直关注这个暂时性差异的哦~ 希望老师的解答可以帮到你，同学继续努力加油呀~