第四小题当期应纳税额的分摊，如何理解？

努力学习的同学你好呀~总机构在每月或每季终了之日起10日内，按照上年度各省市分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素，将统一计算的企业当期应纳税额的50%在各分支机构之间进行分摊（总机构所在省市同时设有分支机构的，同样按三个因素分摊），各分支机构根据分摊税款就地办理缴库，所缴纳税款收入由中央与分支机构所在地按60：4 0分享。分摊时，三个因素的权重依次为0. 35、0 .35 和 0.30。继续努力哦~

业务招待费未取得专用收据，应纳税所得额要调增，会计利润调增吗？

爱思考(⑉°з°)-♡的宝宝，你好业务招待费未取得专用收据，应纳税所得额要调增的哈~但是会计利润不用动哈~这里只是税法没有票据不认，但是没有说会计没有票不认哈~希望老师的解答能够帮助到你！继续加油哈~

租赁开始日租赁收款额现值几乎相当于租赁资产的公允价值，为何出租人应分类为融资租赁？

勤奋可爱的同学，你好：这是因为出租收到的租金部分几乎等于资产的公允价值，说明对外出售基本上也是这个价钱，几乎所有的风险报酬都转移给了承租方，所以属于融资租赁。每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

无形资产不是当月减少当月不提摊销吗？那摊销额应该不计12月的吧？

优秀的同学你好呀~同学学的很仔细哦～无形资产是当月减少当月不摊销，做题的时候给的31号这种节点，很多时候还是会考虑的哦～当年的摊销会影响利润，当年摊销完成后剩余账面价报废也会影响利润哦～所以不存在重复哈～加起来其实就是当年期初的账面价（摊销，报废）都会影响利润熬过无人问津的日子，才有诗和远方~同学继续加油噢~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

借：在建工程 33.9 贷：原材料30 应交税费-应交增值税（进项税额转出）3.9分录写的对吗？

勤奋的同学，你好。1、交易性金融资产入账价值应该是73.45，然后结转成本时，借方是“主营业务成本50”，同学可能打字快了，科目打错了。2，正确3、这里的进项税额是可以抵扣的，所以不需要做转出，分录是：借：在建工程30 贷：原材料30希望我的回答能帮到你祝你顺利通过考试！

关于固定资产清理科目的两笔可不可以合做成一笔，然后固定资产清理科目记金额12000000?

同学你好，你圈出来的前面一笔是丁公司以固定资产出资记固定资产清理的分录，后面那笔是固定资产清理转入资产处置损益的分录，这两笔一般没法合并写的。一般处置固定资产清理的流程是，先将固定资产账面价值，清理收入、清理费用等在固定资产清理科目归集，然后把它结转到资产处置损益。所以归集跟结转两步是会分开记的，比较清晰。再往前借：固定资产清理，贷：固定资产那笔可以跟长投这笔合并，因为他们都是在固定资产清理科目归集这一步，不过还是建议同学分开写，思路会比较清晰。

这里为啥算租赁付款额是用的14年？

亲爱的准注会宝宝，你好：因为这里是在年初支付租金，签订合同的时候第一笔租金已经支付了，租赁付款额核算的是尚未支付的租金，所以是14年。希望老师的解答能够帮助到你，有什么问题可以随时沟通~

发放给劳务派遣单位的工资不是作为劳务费用了吗？不需要从工资总额中扣除吗

勤奋的学员：      你好！       材料中表述为：成本费用中含实际发放员工工资25000万元；另根据合同约定支付给劳务派遣公司 800万元。是另.....支付，可见这个800万并不包含在25000万元里，自然不用从工资总额中扣除。希望老师的解答能帮到你，不明白的欢迎随时再跟老师交流哦~

D选项中“账面余额”是不是等于”交易性金融资产—成本“+“公允价值变动损益”？

亲爱的准注会宝宝，你好：是的同学，你的理解是正确的，账面余额包含所有的明细科目核算的内容。希望老师的解答能够帮助到你，有什么问题可以随时沟通~

什么是预提所得税额，为什么要预提所得税，预提所得税怎么计算？

同学您好： 预提所得税是指预先扣缴的所得税。它不是一个税种，而是世界上对这种源泉扣缴的所得税的习惯叫法。 我国税法第三条和实施条例第九十一条规定，外国企业在中国境内虽设立机构、场所，但取得的来源于中国境内的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得与其机构、场所没有实际联系的所得征收的税率为10%的所得税。 预提所得税计提公式： 预提所得税额＝收入金额*税率 或支付单位代扣代缴所得税额＝支付金额*税率由于这个知识点不属于考试的重点，所以讲义中并没有讲道，同学只需要了解一下即可。祝您学习愉快！