P109的64题第四小题，剩下可抵扣进项税额=4.08*35/(260+35)如何理解？

爱思考的同学你好，原本企业可以抵扣的进项总额是4.08，分摊到两项业务：销售自行开发的软件产品，提供软件技术服务销售自行开发的软件产品，取得不含税销售额260 万元，因为享受即征即退政策，是先抵完进项，然后和260×3%比较，计算纳税金额。所以不再重复抵扣。剩下可抵扣金额=4.08*35/(260+35)。希望老师的解答能帮助到同学，同学继续加油，坚持一定会有收获的~

此题(7)缴纳所得税产生损失抵税的金额如何计算得来的？

勤奋、爱思考的同学你好呀~~这个是残值变现的哈：推导如下：租赁设备的账面价值=40×5+10+10-33×5=55变现价值=20卖亏了=55-20=35卖亏会少缴纳所得税产生损失抵税=35×0.25=8.75希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)，考证路上老师会一直陪着你，加油~~

边际贡献等于销售收入与变动成本的差额。答案b降低销售额不属于销售收入吗？

勤奋的同学： 你好！这题目求的是盈亏临界点的销售额，盈亏临界点销售额=固定成本/边际贡献率，分母是边际贡献率，不是边际贡献，边际贡献率=1-变动成本率，和销售额没关系哈。希望老师的解答能帮助到同学，祝同学逢考必过，加油~

此题在计算进项税额时，还原的91%怎么理解？

爱学习的同学你好~ 1、假如一个企业从农户手中收购农产品为100万元，那么作为企业（使用9%税率）来说，企业自己来开具收购发票，企业在做账的时候： 借： 原材料91      应交税费-应交增值税（进项税额）9　(100*9%=9)     贷：银行存款 100 此时企业账面价值（成本）就是91，进项税额为9万元 2、（倒推）如果收购的全部农产品发生霉变变质（属于管理不善的原因），那么我们在购买农产品时的进项税额不能抵扣，抵扣的话需要进项税额转出，进项转出首先需要还原购买价款为91/（1-9%）=100（万元），然后计算进项税额=100*9%=9（万元）每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

甲向乙提供货物，不应是乙向甲付一定额度定金而乙违约了，甲先退定金，乙再赔付违约金一共50万吗？

       定金是双方谁都可以交付的呢，只要双方达成约定是都可以的。在老师的课件中是乙交付的定金呢，甲的主张是要求乙承担的是违约金责任，首先要把乙交的20万定金退回来（因为违约金与定金不能同时适用），然后支付30万违约金，但是违约金30万不能弥补实际损失50万，还要再要求增加，增至50万，所以一共拿回了50+20=70万。

如何理解“企业的不征税收入用于支出形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除”？

学员你好，企业的不征税收入用于支出形成的费用不得在税前扣除，意思是费用支出所用的钱是不征税收入收到的钱提供的，这个支出形成的费用要与不征税收入相对应。比如本题中从500万元的收入支付了400万元的费用，收入不纳税那么对应的支出也不扣除。500万元的政府补助为免税收入，形成的费用不允许扣除，因此未来确认递延收益的计税基础500-0=500万元  递延收益账面价值为500万元 ，因此不形成暂时性差异

广告费的差额为什么是递延所得税资产？

尊敬的学员您好：这个建议您抛开是资产负债的确定方法，就单纯看这个费用，他是可以结转扣除，也就是说未来是可以抵税的，那么自然跟可抵扣暂时性差异是一个性质的东西啊，所以是可以确认递延所得税资产的加油，胜利就在眼前

反向购买，填表时资本公积的金额是倒挤上午与“金额是购买方的，数量是被购买方的”有何关系？

尊敬的学员您好：因为这种业务十分特殊，那么为了表明这种特殊性，才需要采用这样的方法进行处理的，比如实收资本，为了证明人家是法律的母公司，当然要用人家的数量，但是会计上我又是购买方，那么填报表的时候就需要反映我自己的金额，因为在合并的时候需要编制抵消分录，把法律上母公司的数据全部都抵消掉了，所以只能写我的金额了加油，胜利就在眼前

平销返利跟代销的区别中，能否讲解一下这些关于增值税专票的问题？

爱学习的同学你好~ 平销返利的问题：平销返利行为其实本质上属于销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿的折扣性质。因此，平销返利是可以开具红字增值税专用发票的。一般来说实务中存在两种方法来处理平销返利情况：(1)由供货方开具红字增值税专用发票，供货方可以冲减销项税额，商业企业冲减进项税额。(2)按照惯例收款方应该向付款方开具发票，毕竟商业企业向供货方收取了返还收入，所以也可以由商业企业可以开具普通发票，商业企业冲减进项税额，供货方不得冲减销项税额。总结对于购买方来说，不管怎样，都要按照平销返利的有关规定，冲减当期的增值税进项税额。对于销售方来说，如果开具了红字增值税专用发票，需要冲减增值税销项税额，类似于销售折让。如果是商业企业开具了普通发票，那么供货企业是不得冲减销项税额的。每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

预付设备款是非货币性外币交易，不产生汇兑损益，差额计入哪里？

爱思考的同学你好(*^▽^*):预付账款是非货币项目，是不计量汇兑差额的，所以不存在差额计入到什么科目的问题，就是保持原账面价值不变。希望老师的解答可以帮助同学~每天保持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ星光不问赶路人，时间不负有心人