第五题是否要写“借：其他应收款 1060，贷：库存现金 1060”和“借：管理费用-差旅费 800，

爱思考的同学你好~事项5，填制报销单的分录写 借:管理费用——差旅费800 库存现金260 其他应收款1060 即可；借:其他应收款1060 贷:库存现金1060属于员工向企业预支差旅费的分录哈~希望老师的解答能帮到你，继续加油~~

为何一个地区同时要缴纳教育费附加和地方教育费附加？

热爱学习的同学你好吖~ 1.这个就是地方政府扩大财政收入的一种手段哦~2.对的哦，教育费附加为3%，地方教育费附加为2%呢~希望老师的回答可以帮助到你，预祝同学考试顺利~

更新后的答案是否应该是A？就只有职工福利费需要调整吗？

就是选C职工教育经费也需要调整：会计上记录45，但是税法上去年的20也可以扣除，所以调减20.

关联方之间的管理费用可以扣除吗？为什么？

勤奋可爱的同学你好啊~这里并不是指企业之间支付的管理费，而是A公司作为母公司在对B1和B2公司进行管理时花费的费用，计入了管理费用。所以是可以扣除的。希望老师的回答能够对你有所帮助~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

调增，调减是什么意思？130业务招待费已全部算进去了，期末算企税时要调增吗？

爱思考的同学，你好：所得税的计算是从利润调整至应纳税所得额。调增是指在利润基础上增加，调减反之。业务招待费130万元全部计入利润了，但是税法不认这么多，所以需要调增。 如有其他疑问欢迎继续交流，继续加油哦~

变动制造费用小时率和固定制造费用小时率，为何是÷64000而不是6400？

爱学习的同学你好哦~变动制造费用小时费用率指的是每小时需要花费变动制造费用多少钱？变动制造费用小时费用率=总的变动制造费用/总工时。这里还有一个表格没有列出来，这个例题来自教材，生产6400件产品的总工时是64000小时。所以变动制造费用小时费用率=总的变动制造费用/总工时=416000/64000=6.5元/小时。同理计算固定造费用小时费用率。继续加油哈~

公司以前年度费用票异常，现在补缴的企业所得税、滞纳金和罚款，怎么入账？

勤奋的同学，你好啊 补缴的企业所得税滞纳金和罚款计入当期的营业外支出，之前的成本的处理要看情况，是因为用假票还是说超过了当地税务局税票比例导致的，再根据实际情况去做。 希望老师的解答会对同学的理解有所帮助，继续加油哈~~~

职工教育经费的扣除比例什么情况下是8%，什么情况下是2.5%？

认真努力的同学，你好呀~        企业所得税：职工教育经费的扣除比例2018年之前是2.5%；2018年之后调整为8%；所以现在考试都是用8%。       个人所得税中的经营所得：职工教育经费的扣除比例是2.5%每天都要努力呀，加油~

关于固定资产各类情况下的计提折旧，这样理解对吗？

爱思考的同学你好(*^▽^*):同学理解的是正确的，季节性修理、大修理期间，费用化期间都是正常计提折旧的；更新大改造，需要暂停计提折旧，改造完毕再重新计提折旧。希望老师的解答可以帮助同学~每天保持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ星光不问赶路人，时间不负有心人

预付设备款，是合同资产科目吗？需要在月末做汇兑损益调整吗？

亲爱的宝宝你好预付设备款是预付账款，是资产类科目，不是合同资产，合同资产是收入章节的科目哈，它是非货币性项目，不需要月末做汇兑损益调整哈。宝宝继续加油哦！