能否做出，货币资金、存货、固定资产这三个盘盈和盘亏账务处理的分录？

勤奋的同学你好呀~1.固定资产盘亏：报批前：借：待处理财产损溢                     累计折旧                     固定资产减值准备                   贷：固定资产报批后：借：其他应收款（应收赔款）                    营业外支出                   贷：待处理财产损溢固定资产盘盈：报批前：借：固定资产                                           贷：以前年度损益调整报批后：借：以前年度损益调整                  贷：盈余公积                         利润分配-未分配利润2.存货盘盈：批准前：借：原材料等                                    贷：待处理财产损溢批准后：借：待处理财产损溢                  贷：管理费用3.现金盘盈：批准前：借：库存现金                 贷：待处理财产损溢批准后：借：待处理财产损溢                  贷：营业外收入（无法查明原因的现金溢余）                         其他应付款（应付给有关人员或单位的金额）4.存货盘亏：（1）管理不善造成的：批准前：借：待处理财产损溢                    贷：原材料等                           应交税费-应交增值税（进项税额转出）批准后：借：银行存款（残料变现）                    原材料（残料入库）                    其他应收款（应收赔款）                    管理费用（差额）                    贷：待处理财产损溢（2）自然灾害等非常原因造成的：批准前：借：待处理财产损溢                    贷：原材料等批准后：借：银行存款（残料变现）                    原材料（残料入库）                    其他应收款（应收赔款）                    营业外支出（差额）                   贷：待处理财产损溢5.现金盘亏：批准前：借：待处理财产损溢       贷：库存现金批准后：借：其他应收款（应收的赔偿）                    管理费用（无法查明原因的现金短缺）                   贷：待处理财产损溢同学理解一下哈~有疑问我们继续交流

D计入存货跌价准备时，是账面价值小于计税基础，所以是形成可抵扣暂时性差异吗？

爱思考的同学你好(*^▽^*):计入存货跌价准备时，是账面价值小于计税基础，所以是形成可抵扣暂时性差异；后期转回跌价准备，也就是转回可抵扣暂时性差异，不是形成应纳税暂时性差异哦~希望老师的解答可以帮助同学~每天保持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ星光不问赶路人，时间不负有心人

计税基础=账面价值－未来可以抵扣的金额，这个怎么理解呢？

勤奋的同学你好： 举个例子：　　企业16年12月计入成本费用的职工工资总额4000万，12.31未支付，按照税法规定，计入成本费用的4000万工资中，可税前扣除金额为3000万。　　答案是：应付职工薪酬的帐面价值为4000万，计税基础也是4000万，这个是为什么?　　在什么情况下应付职工薪酬的账面价值不等于计税基础呢?应付职工薪酬的计税基础该怎么理解啊?会计准则规定，企业为获得职工提供的服务给予的各种形式报酬以及其他相关支出均作为企业的成本费用，在未支付之前确认为负债。税法中对于合理的职工薪酬允许在税前扣除，但对职工福利费、职工教育经费、工会经费等有税前扣除标准，按照会计准则规定计入成本费用的金额超过规定标准部分，应进行纳税调整。超过规定标准部分，职工福利费、工会经费在发生当期不允许扣除，在以后期间也不允许在税前扣除。即该部分差额对未来期间计税不产生影响，所产生应付职工薪酬负债的账面价值等于计税基础。　　负债的计税基础=账面价值-未来期间可抵扣金额。也就是说，负债的计税基础和账面价值之宰的差异就是未来期间可抵扣金额。这句话有两个理解，一是现在不可抵扣，二是未来可抵扣。上面的例子中，3000万是现在已税前抵扣，1000万是现在不可抵扣但未来也不可抵扣，因此计税基础=账面价值。继续加油噢~

如果选择题问在净利润的基础上调整的项目有哪些？

勤奋的同学你好：经营性应付项目的增加和经营性应收项目的减少都是在净利润的基础上调整增加的，把这个选择题B选择改成存货的减少，就是要选的正确答案。 继续加油噢~

另一方按原计税基础确认新资产或负债计税基础，为什么出现负债？

亲爱滴刘童靴小可爱，你好哈~~~！   比如 你欠嘟嘟老师1千万，然后我觉得你还款无望了，我就把这笔你欠我的款999万卖给了胖胖老师，那么胖胖老师就是你的债主了！你就欠胖胖老师1千万了，他通过各种手法逼你还1千万都行！(*^▽^*)这么解释是不是理解啦？欠我的钱记还一下，别忘了哦~有问题随时交流哦~

合并报表第一年末为什么要冲减子公司的期初未分配利润阿？

爱学习的同学，你好哟~1、这笔抵损益的分录目的是为了抵销母公司成本法转权益法确认的投资收益，同时得到子公司的期末未分配利润，即其中三个借方科目属于对子公司净利润的归集，而贷方提取盈余公积和向股东分配利润是对子公司净利润的分配，最终剩下的子公司年末未分配利润。2、因为这些长投的抵销分录只是写在工作底稿上的，并不是记在账簿上的，因为合并报表只是在期末编制，平常母子公司只是作为单独的会计主体进行核算，这些合并抵销分录不会入账，因此编制合报的合并抵销分录每年都要做3、和问题2是一样的，合并抵销分录都是草稿性质的，每年末都要自合并日起重新考虑，把每年的情况都考虑一遍，再重新做一遍希望老师的解答会对同学的理解有所帮助，继续加油哈~~~

账面价值大于计税基础，差额是10万元”才需要追溯调整吗？

勤奋的同学，你好呀~因为2年前是固定资产刚取得的时间，此时账面价值=计税基础，没有暂时性差异，到了1年前才产生暂时性差异“2×13年1月1日 账面价值=600-600/12=550万元， 计税基础=600-600/10=540万元。账面价值大于计税基础，差额是10万元”才需要追溯调整。希望可以帮助到同学，加油呦ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

是不是只有资产和负债的账面价值和计税基础形成差异了？

勤奋的同学，你好。并不是资产和负债形成的所有暂时性差异都会确认的递延所得税资产或者负债，关键是看该部分差异在以后期间能否转回。比如不允许抵扣的捐赠，以后期间也不能抵扣所以不能转回，就不会确认递延所得税资产或负债。又如税法规定广告费超过15%的部分可以在以后年度结转扣除，那么这部分差异会在以后年度转回，所以就应该确认递延所得税资产。其他的也是这样的思路哦~同学可以试着自己分析下。接下来也要继续加油哦！

例题4中，为什么乙公司不确认递延所得税负债？

认真的同学你好同学思考得很好，这一点存在争议有不同意见，这里简化处理直接在当期调整，没有确认递延。看得出来同学很认真仔细，要继续加油哟，祝早日拿下CPA证书~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

账面价值和计税基础都是0，为什么还要确认递延所得税资产200呢？

爱思考的同学你好~只考虑固定资产，不考虑其他因素的影响的话：20x6年递延所得税资产余额200万元，20x7年递延所得税资产余额0；20x7年没有确认递延所得税资产，是转回20x6年的递延所得税资产200万元噢~希望以上解答能帮助到你，欢迎随时提问~加油♪(^∇^*)