为什么要转回 因为20X9年没有递延所得税负债就相当于余额为零1对吗？

努力的同学你好~完整的分录：借：其他权益工具投资-公允价值变动 59贷：其他综合收益 59借：其他综合收益 59*25%贷：递延所得税负债 59*25%2019年12月31日借：其他综合收益 250贷：其他权益工具投资-公允价值变动 250借：递延所得税负债 59*25%贷：其他综合收益59*25%借：递延所得税资产 191*25%=47.75贷：其他综合收益 191*25%=47.75因为因为同一事项（公允价值变动），原来的应纳税暂时性差异消失（需要转回递延所得税负债），新形成了可抵扣暂时性差异（确认递延所得税资产）。我可不可以直接算从购入20X8年4.1到20X9年12.31 其他综合收益的确认额 账面价值即公允价值为1400 计税基础为1600-75+6=1591 产生了191的可抵扣暂时性差异 产生了递延所得税资产191*0.25=47.75？可以这样直接理解计算的。希望老师的解答可以帮助到你~每天坚持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ祝早日顺利通过考试！！！

为什么无形资产15年12月31日的计税基础的计算，成本是按照600*175%算的？

尊敬的学员您好：摊销在会计和税法上的概念是一样的，都是需要有个数除以年限计算的，那么这个税法眼中的摊销是怎么算呢，也是这样的计算，所以从初始确认的时候就应该认为这个资产的价值加上那个75%的部分加油，胜利就在眼前

非货币资产交换长投的时候什么时候要计算增值税什么时候不用？

认真努力的同学你好呀~题目中在假定（2）有给出：（2）合并前，A公司和甲公司不存在任何关联方关系，不考虑所得税的影响，同时也不考虑无形资产转让和不动产销售的税收义务。那么本题中我们就不考虑固定资产和无形资产的增值税。一般题目中为了简化处理，会给要求不考虑固定资产和无形资产的增值税，实务中是需要确认增值税。同学继续加油哦，有疑问再沟通~

计税基础为什么时4000*175%-4000/10*175%，而不是4000-4000/10*175

勤奋可爱的同学，你好：税法上的计税基础是需要把成本也加计175%的，并不仅仅是计提摊销的时候加计计提。每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

这题买卖权平价定理，按计算公式来说不应以期权的价值为基础怎么变成了价格？

认真勤奋、爱学习的同学你好~一般我们认为价格和价值是相等的哦。做题时候根据题目条件的可得性灵活运用哈。

在计算应交所得税时，资本化支出视同永久为什么不减去呀？

爱学习的同学你好： 因为没有影响损益，所以不影响利润，也就不存在调整的事情了。资本化的金额借：研发支出-资本化支出贷：银行存款借方成本类科目贷方资产类科目，不影响损益。同学继续加油呀~

预收账款的账面价值不是应该与计税基础相同吗？

勤奋的同学你好。 对于预收账款需要根据题目给出的信息具体分析。如果题目规定了，税法上在收到预收款时就要计入应纳税所得额，那么在以后年度确认收入时就可以税前扣除，所以计税基础是0。如果题目规定，税法上在收到预收款时不计入应纳税所得额，此时账面价值等于计税基础。希望以上回答能够帮助到你，继续加油哦～

选项B计税基础应为0，是否应该是暂时性差异？

亲爱的准注会宝宝，你好：B选项的应付账款在会计上和税法上的核算是相同的，账面价值等于计税基础，所以是没有暂时性差异的。希望老师的解答能够帮助到你，有什么问题可以随时沟通~

此题如何看出来是纳税调减？会计、税法上的计税基础分别是多少？

同学你好：会计上2400+1600两个数字可以均作为研发费用。税法规定，企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。委托外部研究开发费用实际发生额应按照独立交易原则确定。委托方与受托方存在关联关系的，受托方应向委托方提供研发项目费用支出明细情况。故企业有自行研发又有委外研发的部分，需要将自行研发的部分加上委外研发部分的80%的两个数字的合计数，加计扣除75%，就是在原来利润的基础上调减这个数字。

债权投资的账面价值=计税基础，怎么理解？

亲爱的准注会宝宝，你好：对于债权投资而言，当未发生减值的时候，债权投资的账面价值=计税基础=摊余成本；当发生减值的时候，账面价值是扣除减值后的金额，计税基础是不扣除减值的金额。希望老师的解答能够帮助到你，有什么问题可以随时沟通~