在例题20–20为啥又计入了所得税费用啊？

这段话即合并日，母公司并入子公司资产或负债存在公不等于账的情况，需要确认相应的递延所得税资产或负债时，其对应的科目是商誉，不能是所得税费用。例20-20中情形一影响了所得税费用是因为商誉只有50，那么冲减完商誉后，剩余的部分就计入所得税费用。情形二是因为假定中说明日后产生的应纳税所得额购买日不存在，即购买日资产或负债的公不等于账日后并不会产生应纳税所得额，日后该递延所得税的转回与购买日的资产或负债无关，因此不能冲商誉，只能计入所得税费用。

为什么今年不要用再确认递延所得税的影响了？

同学你好：你的第（3）问的答案是正确的，但第（4）问的答案不对。计税基础要考虑折旧，2021年的计税基础是4755，账面价值是5000，暂时性差异为245，应该确认递延负债61.25，但上年已经确认，所以今年不要用再确认递延的影响了。祝学习愉快！

这题选C，扣除了起初期末递延所得税的影响，不理解啊？

同学你好，你理解的稍微有些小偏差。对于同一个事项，比如减值的问题，利润总额已经考虑了该减值的问题(已经计入到了资产价值损失)，但是再算当期所得税时，需要将该减值金额纳税调增；在考虑递延所得税的问题时，由于资产的账面价值和计税基础不同，会产生暂时性差异，因此会确认递延所得税资产。因此，该事项既会影响当期所得税金额（因为要做纳税调增调减），又会影响递延所得税问题（因为账面价值和计税基础不一致）对于您所说的轻一的问题，并不是说所有的问题都可以按这个思路来做，不同的题型，给出的条件不一样，采用的做法可能也有所不同，但是背后的原理都是一样的。出题很灵活，做题我们有公式可套最好，但是一旦给出的情形比较新颖，可能另辟蹊径是一个更好的选择。祝，学习愉快！

为什么不确认递延所得税和所得税费用？

同学，你好！研发费加计扣除所形成的暂时性差异不确认递延所得税和所得税费用。

为什么视频上的所得税费用与应交所得税的金额相同？

因为金融资产公允价值变动引起的递延所得税负债，不影响所得税费用，影响的是其他综合收益这部分的差异也不会调整应纳税所得额

例题1解析-第二年中合并工作底稿会计分录可以分开写吗?

合并工作底稿最好写成一笔分录，考试的时候尽量写成一笔分录。

资产负债表是后事项中后面的明细会计考试时一定要写吗?

同学，你好！最好是写出来。加油！

正数则为递延所得税费用,负数为递延所得税收益吗?

还要考虑递延所得税的转回，当期除了发生递延还会出现前期递延的转回。

办公楼对外出租那题,借贷分录的值和下面所得税费用100怎么来的?

同学你好，非投转公投，期末账面价值和计税基础的差额分为2部分。投资性房地产账面是按照公允，但是税法还是按照固定资产继续计提折旧。所以×7年年末投资性房地产的账面价值=5000计税基础=4000-4000/20×2=3600这部分差异，（1000是非投转公投的差异，计入到其他综合收益的，还有400是因为折旧产生的）所以对应的1000的递延负债计入到其他综合收益。对应的400的递延负债记到所得税费用祝学习愉快

此处的所得税费用700是公允价值,250是什么?

同学你好：250是房地产计提的折旧。祝学习愉快！