这道题的会计分录是不是这么做？

哈喽，努力学习的小天使：同学理解的完全正确呢~，同学这章知识点学习的很棒，基础很扎实，继续加油，2021cpa必过哦~

借：所得税费用50，贷：递延所得税资产50，所得税费用应该是正的呀？

勤奋的注会同学，你好2017年年末“递延所得税资产”发生额= 175一125=50分录应当是：借：递延所得税资产50贷：所得税费用50希望老师的回答能帮助你~

损益类科目金额调整是否会影响到所得税费用的计算？

认真勤奋、爱学习的同学你好~编制合并报表的时候对于内部交易要进行抵消，因为站在企业外部来看，企业未实现内部交易并不应该进行确认，而个别报表已经确认，所以需要每年编制合并抵消分录。将个别报表做的分录在合并报表做反分录进行抵消。涉及损益的，因为个别报表已经确认所得税费用，所以合并报表要确认相关的递延所得税资产，并调整所得税费用金额。在做合并抵消分录的时候，考虑所得税的 情况下，只要出现了损益类科目差额，都要紧跟着做一笔调整所得税费用的分录。因为个别报表所得税费用是根据会计利润加纳税调整事项计算的，损益类科目金额调整会影响到所得税费用的计算。希望以上回答能够帮助到你，祝同学逢考必过~

如果递延所得税负债大于递延所得税资产就是递延所得税费用呢？

努力的同学你好　 　同学的描述存在几个不严谨的地方：①并不存在递延所得税收益的概念，如果本期递延所得税对应的所得税费用在贷方，则说明递延所得税费用本期发生额为负数；②同学的描述是递延所得税资产和负债都对应的是“所得税费用”科目，并且是递延所得税资产和递延所得税负债的发生额，而不是余额的概念。老师这样解释可以理解吗？有问题及时沟通，加油~

凡是不进所得税费用，是不是在应交所得税那就不需要管他？

认真努力的同学，你好~应交所得税不用调整，卖出的时候才会要求交税，没卖出不用的。要不要算应交所得税，关键看税法是否要求你交税。和是不是所得税费用等没有必然关系。祝学习愉快

进行追溯调整时，涉及对以前损益调整的用什么表示？

哈喽，努力学习的小天使：1、在进行追溯调整时，涉及对以前损益调整的，用留存收益来表示，因为对应12年的所得税费用，在14年看就是留存收益。借：利润分配——未分配利润　2.25　盈余公积0.25贷：递延所得税负债2.52、对2013年的调整分录，同上3、理解是正确的4、2013年、2012年所得税费用的调整只影响2013、2012年当期的所得税费用，与2014年当期的所得税费用无关同学学习的很认真哦~，接下来也要继续加油哦~

这个政策变更影响的是12年的所得税费用吗？

同学，你好：这个题目本来如果只是单纯的折旧年限及方式变更的话属于会计估计变更只需要调整以后年度即可，但是题目中提到将所得税核算方法由应付税款法改为资产负债表债务法核算这个属于会计政策变更，需要进行追溯，所以需要从13年初开始调整期初。递延所得税资产及所得税费用的计算就是按照新的年限及折旧方式计算资产账面价值及计税基础进行比较，计算出税会差异金额，然后进一步计算得来BD的金额

以前年度损益调整---所得税费用11.25 这个数字怎么算的？

勤奋的同学你好，这笔11.25的分录，即是说，去年确认的50万元预计负债，税法是不认的，所以不影响应交所得税的计算，但是，现在法院判了，有关赔偿义务确定了，税法也认了，而且这个违约赔偿属于上年承担的义务，所以在上年的所得税汇算清缴完成之前，应按照最终确定的真实赔偿金额减少应纳税所得额45万元，从而减少上年-2012年应交所得税45*25%=11.25~另外，如果涉及到上面的具体会计分录，题目会给出类似“所得税汇算清缴完成之前”的字眼，也会给出所得税率，解析中的分录就是假设了是在所得税汇算清缴完成之前，且所得税率25%，这是通常的情形~希望以上解答能帮助到你，欢迎随时提问~加油！

今年新设立的非独立核算的分公司怎么做账？

认真的同学：总分机构之间，非独立核算最主要的是指财务上非独立核算。但是在税务申报上，是需要单独计算和申报的。对分支机构，需要办理独立的税务登记，跨省的单独领取发票。建议在财务核算上，根据总公司要求，至少设立辅助账目，以备对总公司的报账，和税务申报，审查需要。以下相关文件要求，可以帮助你的工作：主席令第49号《征管法》第十五条：分支机构要办税务登记国家税务总局公告2012年第57号　 　汇总纳税企业实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法……二级分支机构，是指汇总纳税企业依法设立并领取非法人营业执照（登记证书），且总机构对其财务、业务、人员等直接进行统一核算和管理的分支机构。……总机构应将其所有二级及以下分支机构（包括本办法第五条规定的分支机构）信息报其所在地主管税务机关备案，内容包括分支机构名称、层级、地址、邮编、纳税人识别号及企业所得税主管税务机关名称、地址和邮编。分支机构（包括本办法第五条规定的分支机构）应将其总机构、上级分支机构和下属分支机构信息报其所在地主管税务机关备案，内容包括总机构、上级机构和下属分支机构名称、层级、地址、邮编、纳税人识别号及企业所得税主管税务机关名称、地址和邮编。总机构除报送企业所得税年度纳税申报表和年度财务报表外，还应报送汇总纳税企业分支机构所得税分配表、各分支机构的年度财务报表和各分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明；分支机构除报送企业所得税年度纳税申报表（只填列部分项目）外，还应报送经总机构所在地主管税务机关受理的汇总纳税企业分支机构所得税分配表、分支机构的年度财务报表（或年度财务状况和营业收支情况）和分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明。除了以上备案和申报工作外，根据该文件，以营业收入、职工薪酬、资产总额占比分摊所得税，所以需要准确记录以上三个项目的收支记录。希望能够帮助你的工作。在具体工作中，请向当地税管员和集团财务机构咨询。加油~！

1250对应的是递延所得税资产，所得税费用减少850用负号表示？

可爱的同学你好呀！因为其中1250对应的是递延所得税资产，借：递延所得税资产 1250　 贷：所得税费用 1250　 使得所得税费用减少；还有400是递延所得税负债，借：所得税费用 400　 贷：递延所得税负债　 使得所得税费用增加，所以总的来看就是使得所得税费用减少850，用负号表示。希望考的都会，蒙的都对！过 过 过 !!!