为什么转回的是借 以前年度损益调整——所得税费用？

爱学习的同学你好啊上一年做的是借：递延所得税资产　 125　 贷：所得税费用125现在判了要陪了520万，这个520万可以税前扣除，那么可以少交520*25%=130的企业所得税借：应交税费-应交企业所得税 130　 贷：以前年度损益调整 130同时将递延所得税资产转回借：以前年度损益调整125 　 贷：递延所得税资产 125继续加油哦，还有疑惑继续和老师沟通哦　

为什么是6080减所得税费用算净利润？不是6千-6千X0.25？

亲爱的同学，你好～净利润＝利润总额－所得税费用要用利润总额去算呢学习加油，坚持就是胜利哦～

为什么不会产生递延所得税资产/负债？

可爱的同学，你好呀~同一控制会计认可账面，如果税法也任何账面，此时不会产生差异，因此不会产生递延所得税资产/负债，所以没有这一类题。考试既然不考那就不用掌握，希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)，老师全程陪伴你，加油~~

贷方所得税费用的逻辑不太懂，费用在贷方不应该是减少么？

勤奋的同学，你好！预计负债账面价值=80，计税基础=账面价值-未来可扣=80-80=0，负债账面价值>计税基础，产生可抵扣暂时性差异，所以确认为借方递延所得税资产，贷方所得税费用（影响损益），这边只是递延所得税费用，还要考虑当期所得税的，预计负债影响的会计利润是减少80，税法是不承认的，所以要调增80，综合看所得税费用=递延所得税费用+当期所得税，其实是不影响所得税费用。祝同学逢考必过，加油~

题目中说的支付6万元产品质量保证，为什么会影响当期所得税费用？

爱思考的同学你好(*^▽^*):预计负债是对应销售费用的，所以预计负债确认的递延所得税是会影响所得税费用的。这题预计负债是先计算出余额，所以让同学造成混淆了。希望老师的回答可以帮助同学，快考试了，要坚持住哦~老师全程陪伴你，加油~~

分录中的递延所得税资产和递延所得税负债是怎么算的？

勤奋的同学，你好！当期发生额=期初-期初，递延所得税负债是交易性金融资产产生的，期初=10，期末=60*0.25=15，所以当期增加了15-10=5，所以增加了递延所得税负债5，同理递延所得税资产有三个，应收账款和预计负债是影响所得税费用，而其他债权投资则是影响其他综合收益，同学可以自己算一下，是否掌握了老师说的。祝同学逢考必过，加油~

那为什么是要减掉转回的管理费用和所得税费用呢，不应该是加吗？

认真努力的同学，你好~前面的两笔分录 减少了 370的 固定资产，这个需要确认 递延所得税资产，370*25%=92.5所以有借：递延所得税资产 92.5　 　贷：所得税费用 92.5祝学习愉快

第4问计算2X19年度应确认的递延所得税费用，答案是不是有问题啊？

勤奋的同学，你好！1、是的，这题进行过修订，同学学习空间重新下载一下文档，就有正确的（负号后面的全部加一个括号。2、第4问，就是递延所得税费用=递延所得税负债当期发生额0-递延所得税资产当期发生额。第5问，就是站在税法角度上，看会计做的账调增调减，同学拿具体事项来考虑也可以的，这边就是拿暂时性差异来考虑了。祝同学逢考必过，加油~

事项3中递延所得税资产我以为账面1500*90%=1350，计税基础1500，答案不理解？

认真的同学，你好：这题解析有点问题，老师询问了徐青老师，徐老师认为这题有点超，解析也不准确，所以最后删除了，同学可以跳过这题。希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)

第五题选C选是因为利润表有一个所得税费用项目吗？

勤奋的同学，你好！1、选项D，这个选项的内容教材删除了，同学这么想，长期持有，那就不会有实现转回的时候，那么就不用考虑了。2、利润表有一个“所得税费用”项目，所以是单独列示的。祝同学逢考必过，加油~