递延所得税费用的概念是什么？

爱思考的同学你好， 理解正确。 递延所得税费用并不是一个科目，代表的是与所得税费用对应的递延所得税负债的增加-递延所得税资产的增加。 有问题欢迎继续和老师沟通～

递延所得税负债年初年末余额为什么对当期应交所得税有影响？

可爱的同学，你好~，递延所得税负债，是税法让企业现在不要交税，以后再补，产生的。所以计算出来的55还不是实际交的所得税，实际税法当时只要企业交50，这样才会留下5万以后交。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

息税前利润等于净利润加所得税费用加利息费用，利息费用指的是什么？

勤奋的同学，你好~息税前利润=净利润+所得税费用+利息费用，这里的利息费用是指明细项目利息费用，不是财务费用项目。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

在所得税费用章节，免税合并的商誉发生减值，影响递延所得税费用吗？

勤奋的同学你好：1、免税合并时，初始确认时并不产生暂时性差异；但后续计量时，会计上可能计提减值，而税法可能进行摊销，由此可能产生暂时性差异，此时应确认递延所得税负债。 2、对于权益法核算的长期股权投资来说，其账面价值与计税基础产生的有关暂时性差异是否应确认相关的所得税影响，应考虑该项投资的持有意图： （1）如果企业拟长期持有该项投资，则： 因初始投资成本的调整产生的暂时性差异预计未来期间不会转回，对未来期间没有所得税影响，故无需确认递延所得税。 因确认投资损益产生的暂时性差异，如果在未来期间逐期分回现金股利或利润时免税，也不存在对未来期间的所得税影响（注意是在拟长期持有的情况下）。 因确认应享有被投资单位其他权益的变动而产生的暂时性差异，在长期持有的情况下，预计未来期间也不会转回，故也无需确认所得税影响。 所以，在企业对持有的长期股权投资准备长期持有的情况下，对于采用权益法核算的长期股权投资账面价值与计税基础之间的差异一般不确认相关的所得税影响。老师这样讲解可以理解？祝同学逢考必过哦~继续加油！

所得税费用不属于当期损益吗？

勤奋的同学，你好～ 这里的所得税费用是属于当期损益类的科目哦～ 如有疑问，欢迎提问，继续加油哈～

当期所得税费用上的暂时性差异是不确认递延所得税的特殊情况吗？

勤奋的同学，你好～ 同学说的是研究开发费用加计扣除的情况，这个是不确认暂时性差异也不确认递延所得税，而是当作永久性差异处理～ 如有疑问，欢迎提问，继续加油哈～

费用是1000，税务局告诉我当期刚好也是1000，递延贷方余额那500咋处理？

同学你好，你说的情况如果第二年所得税费用是1000，当期所得税也是1000，那当年就没有递延所得税了。

下册149页，第三个案例答案和调整期末留存收益，为什么不涉及所得税费用？

可爱的、勤奋的、优秀的同学：这个题题干说不考虑税的问题。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！

递延所得税资产和所得税费用当中，税基是多少？账面价值是多少？

勤奋的同学你好~①差错在于政府给的那部分钱，实际上属于收入的一部分，而不属于政府补助~所以要对收入这些进行调整~递延所得税其实源于合同负债，税法上认为要现在先交税，以后这部分再少缴税，所以合同负债账面价值是2400，计税基础是0（负债的计税基础=账面价值-未来可抵扣金额）②你的理解是对的~是一开始损益调整对应要调整的所得税哦~③这一笔实际上是进行冲回不能作为预计负债和销售费用~（因为客户使用不当造成的损坏都进行维修属于超出正常质保期，我们认为提供了重大权利），要按照规定分摊交易价格哦，并且这样的质保因为还没履约所以暂时确认为合同负债而不是收入~成本可以正常确认~希望老师的解答对你有帮助~有问题可以继续沟通哦~每天进步一点点~早日成为持证CPAer~

坏账准备的递延所得税资产要在利润总额与所得税费用调整表填入哪一项？

优秀的同学，你好~，应收账款计提坏账准备产生的递延所得税资产，对应的科目是所得税费用，而所得税费用是影响利润表中所得税费用金额的。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！