应交所得税费用为什么要—（25—20）呢？
杨老师
老师已回答
准注会同学你好：甲公司20×3年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元：确认5的递延所得税负债，那么应纳税暂时性差异=5/25%,这部分差异现在不交税，以后才交税，所以需要从当期利润里扣掉。将应交所得税费用=(210-10+20)×25%-(25-20)拆分一下：[210-10+20-(25-20)/25%]×25%。希望老师的解答能帮助你理解~特殊时期，同学务必注意防护，继续努力，祝同学早日拿下cpa~加油！！！
请问解析里应交所得税费用的50万元里，25-20是什么意思？
周老师
老师已回答
[quote]是会计上计提的折旧小一些，而税法认可的折旧要多一点，才需要纳税调减。刚刚写失误了。[/quote]勤奋的同学你好，首先要翻译一下这个递延所得税负债产生的原因，如果把这个题目换一个说法可能你就明白了。题干中说递延所得税负债是由于固定资产账面价值与计税基础不同产生的。也就是说是固定资产折旧不同产生的。即当年会计上折旧计提的多，而税法认可的折旧要小一些，那么就要纳税调减这部分金额。因此要减去5（注意此时就不需要再乘以25%，因为这个5的递延所得税负债已经考虑过税率的影响了），即25-20希望可以帮助到你。
所得税费用=60-5=55.我是这种计算出的答案，为什么跟答案解释不一致？
姚老师
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准注会同学你好~本题解题思路如下：国债利息收入和罚款是不需要交税的，所以需要从利润总额中扣除。而递延所得税负债的增加会是的企业当期少交税，未来多交税。所以20X3年增加了5万的递延所得税负债，当期应交所得税费用会减少5万。因此甲公司20×3年应交所得税费用=(210-10+20)×25%-(25-20)=50(万元)， 而递延所得税负债增加时，会增加未来期间要交的税费-递延所得税费用，因此递延所得税费用增加5万。当年确认的所得税费用=应交所得税费用+递延所得税费用。会计分录给同学列一下：借：所得税费用 50 贷：应交所得税 50借：所得税费用 5 贷：递延所得税负债 5希望老师的解答能帮助你理解~特殊时期，同学务必注意防护，继续努力，祝同学早日拿下cpa~加油！！！
本题分录中是否少了一步借递延所得税资产100*25%贷所得税费用？
周老师
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勤奋的同学你好，该诉讼在17年年初已经判决，说明16年产生的递延所得税问题，在17年年初已经没有了，因此在②中已经将该递延所得税资产转回了。无需再写一笔分录了。希望可以帮助到你。
调整事项发生在所得税汇算清缴后，会计科目是否需要通过以前年度损益调整？
龚老师
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同学你好再汇算清缴日后，是调整不了应交所得税的，那就调整所得税费用。希望老师的解答能帮到同学务必保护知己，少出门，多学习我们共克时艰，加油预祝同学和家人身体健康
为什么递延所得税负债的增加，会导致应交所得税费用的减少？
张老师
老师已回答
勤奋的同学，你好~举个例子：由于折旧方法不同，当前固定资产的账面价值是100，计税基础是90，这时账面价值大于计税基础，出现应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，因为缴税的基数是90，因此当期少交了税，但是这只是暂时性的差异，在未来这个税都是要补缴的，也就是说未来就要多缴税~ 希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！ 预祝同学和家人们都能健健康康！
退货发生在所得税汇算清缴后报出前，成本还有所得税费用怎么处理？
张老师
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勤奋的同学，你好~，退货发生在所得税汇算清缴后报告报出前？这个表述老师在题目里面有提到过嘛？还是同学自己想到的？希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！
那年末利润表上面要体现盘盈上缴的所得税么？
涂老师
老师已回答
优秀的同学，你好~，盘盈固定资产所涉及到"以前年度损益调整",而以前年度损益调整需要补交所得税。盘盈固定资产,会计准则要求做账为:借:固定资产贷:以前年度损益调整借:以前年度损益调整(所得税费用)贷:应交税费(企业所得税)借:以前年度损益调整贷: 利润分配-未分配利润希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！
