租金收入计入其他业务收入，那么影响暂时性递延所得税差异吗？

爱思考的同学，你好~不影响应纳税暂时性差异。暂时性差异，是指资产或者负债的账面价值与其计税基础不同产生的差异。资性房地产的租金收入计入其他业务收入不影响资性房地产的账面价值，所以不影响。继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ祝学习顺利，逢考必胜！

能给下出租人经营租赁的会计分录吗？

勤奋的同学，你好！同学这里可以比照着投资性房地产去理解，比如说有资本化的支出，就计入到投资性房地产的金额中，如果费用化，就直接计入其他业务成本。确认收入的时候是计入其他业务收入，折旧摊销计入其他业务成本。希望可以帮到你，继续加油！

是不是只有资产和负债的账面价值和计税基础形成差异了？

勤奋的同学，你好。并不是资产和负债形成的所有暂时性差异都会确认的递延所得税资产或者负债，关键是看该部分差异在以后期间能否转回。比如不允许抵扣的捐赠，以后期间也不能抵扣所以不能转回，就不会确认递延所得税资产或负债。又如税法规定广告费超过15%的部分可以在以后年度结转扣除，那么这部分差异会在以后年度转回，所以就应该确认递延所得税资产。其他的也是这样的思路哦~同学可以试着自己分析下。接下来也要继续加油哦！

题目问的是应纳增值税不应该是销项税减进项吗？

爱学习的旭旭童靴，你好哈~~~！①这道题，甲是免税的，没有进项，那为啥销项也不用计算呢？——免税就是因为免得是销项哈，销项不交，那么进项也不能抵扣啦~ 这样解释小可爱你能理解吗？②题目问的是应纳增值税不应该是销项减进项吗？嘛甲免税只能说明没有进项—— 后半句话老师没有看懂，需要小可爱你表达完整点哈~③为啥销售收入的6万也不计算销项税啊？——老师没看到6万这个数字，是不是传错题目了？天将降大任于是人也，必先苦其心志，劳其筋骨，饿其体肤，空乏其身，行拂乱其所为。——《孟子•告子下》

外购的空调，不需要确认收入和结转成本，增值税上不需要视同销售吗？

勤奋的同学你好呀~这个题是考察对外购商品用于职工福利和自产商品用于职工福利的账务处理。1.对于自产的电视机，需要确认收入、结转成本，并且要视同销售确认增值税销项税额，增值税要计入相关的成本费用当中。管理人员100人的计入管理费用，会影响损益，生产工人400人的计入生产成本，不会影响损益。计入管理费用的金额=100人*800元/台+100人*800元/台*13%=90400（元）计入主营业务收入的金额=500人*800元=400000（元）计入主营业务成本的金额=500人*420元=210000（元）电视机对损益的影响=-90400+400000-210000=99600（元）2.对于外购的空调，不需要确认收入和结转成本，增值税上不需要视同销售，不需要确认增值税，但是购进时承担的进项税额需要转出，转出来的增值税要计入相关成本费用。计入管理费用的金额=100人*1500元/台+100人*1500元/台*13%=169500（元）空调对损益的影响=-169500合计的影响额=99600-169500=-69900（元）同学理解一下哈~有疑问我们继续交流

本题每股收入怎么理解？直接记这个公式吗？

勤奋努力的同学，你好ෆ ͒•∘̬• ͒同学首先要理解这个公式噢~~销售净利率=净利润/销售收入×100%=10%，让分子分母同时除以股数，则销售净利率=每股收益/每股收入×100%=10%，那这样就可以算出每股收入=每股收益/10%同学先理解这个公式是怎么来的，然后再根据公式怎么去运用做题哈~~如果只是记住这道题的公式，那别的题可能按照不同的方式出题，所以当你理解了，就知道该怎么运用了哈~~希望老师的解答能帮助同学理解~学习很辛苦，要照顾好自己哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ　

其中600负商誉不应该确认为营业外收入？

1.长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本。2.长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的应按其差额：借：长期股权投资—投资成本贷：营业外收入

为什么内退还要算上合并原有的部分呢？这样不是重复纳税了么？

努力的同学，你好！      因为解除合同获取的一次性补偿金是为了弥补员工在解除合同后寻找新工作这段期间的损失，员工在解除合同后可能会花费较长的时间才能找到新的工作单位，所以不与新单位发放的工资合并计算。      内部退养是职工距退休年龄不到五年，申请退出工作岗位休养。职工退出工作岗位休养期间,由企业发给工资，而且在内退期间还可以去寻找新的工作。如果找到新的工作后就相当于在两个公司取得工资（即原单位发放工作和新单位的工资），那在两处及两处以上取得工资薪金的，需要合并计算缴纳个人所得税。同学继续加油哈~

那假如要冲销递延所得税资产应该满足什么要求？

勤奋认真的同学：        如果资产负债表日确认的预计负债大于后来的预估，这种情况时需要冲回之前多确认的递延所得税资产。老师这么回答，同学可以理解吗？接下来也要继续加油哦~祝同学逢考必过！

那100件是不是少写一笔分录，如果是这样的话，调减营业成本应该是2300?

认真努力的同学你好呀~14年900件未卖出，属于内部未实现的损益，站在集团的角度是不承认的，合并报表上需要抵消借：营业收入6300（7*900）   贷：营业成本4500（5*900）         存货180015年剩余100件没卖，也就是说本期卖了800件，在个表上我们是按照7元结转成本的，但是集团承认的是5元结转，所以营业成本要调减2元借：存货2*800=1600    贷：营业成本1600再把14年的损益换成年初未分配利润，则：借：年初未分配利润6300    贷：年初未分配利润4500        存货1800变形一下就是借：年初未分配利润1800    贷：存货1800存货借方1600，贷方1800，所以存货调减200，年初未分配利润属于所有者权益类，在借方表示减少祝同学学习愉快，如有疑问欢迎再交流呀，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ