增值税中的销售劳务的税率是13%，现代服务中的技术服务税率是6%，如何区分？

勤奋认真的同学：       劳务以活劳动形式为他人提供某种特殊使用价值的劳动，这种劳动不是以实物形式，而是以活劳动形式提供某种服务，这种服务可以是满足人们精神上的需要，也可以是满足人们物质生产的需要。服务是指为他人做事，并使他人从中受益的一种有偿或无偿的活动，不以实物形式而以提供活劳动的形式满足他人某种特殊需要。老师这么回答，同学可以理解吗？接下来也要继续加油哦~祝同学逢考必过！

是否只有租赁的情况才用税后折现率，其他的投资项目成本对比不用税后折现率？

勤奋、爱思考的同学你好呀~~我们只有在租赁的时候，才涉及将税前的有担保的债券的利率转化为税后的折现率其他的时候我们告诉的折现率都默认为是税后的哈，不用特意转换哈，比如加权平均资本成本、股权资本成本本身就是税后的哦~~希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)，考证路上老师会一直陪着你，加油~~

(2)利息收入不应在合同到期时确认收入吗？三年后到期，转让时是否不应确认税法收入？

热爱学习的同学你好吖~ 不是哦~此处是国债利息收入免税的特殊规定，转让国债时其中包含未发放的利息部分是可以做免税处理哦~希望老师的回答可以帮助到你，预祝同学考试顺利~

核定征收所得税税率，在收入和成本都不能正确核定时，不是可以采用经费吗？

认真努力的同学，你好呀~       这道题问的是居民企业的核定征收，能正确核算收入总额或成本费用总额的，可以核定应税所得率。      而同学说的能够正确核算经费支出总额的，这个说的是非居民企业所得税核定征收。每天都要努力呀，加油~

非货币资产通过组织捐赠的，自产货物是以公允视同销售交增值税+成本，算捐赠额吗？

努力学习的同学你好呀~自产货物用于捐赠，会计上按成本+销项税额计入营业外支出，税法上视同销售要确认收入、结转成本，按公允价+销项税来算捐赠支出。外购货物用于捐赠，会计上购进价+销项税额计入营业外支出，税法上视同销售要确认收入、结转成本，按公允价+销项税来算捐赠支出。继续努力哦~

代扣代缴的增值税额由支付方承担，1.2万元为何不计入当期应向主管税务机关缴纳的增值税额？

热爱学习的同学你好吖~ 代扣代缴增值税是不用计入当期应向主管税务机关缴纳的增值税额中的哦~希望老师的回答可以帮助到你，预祝同学考试顺利~

选项B公司代扣代缴，但年所得大于12万的都要求次年6月30日前在个税申报APP上填报，不算自行申报吗

勤奋的同学，你好！选项B是应当办理汇算清缴，与自行申报是两个概念哈自行申报纳税，是由纳税人自行在税法规定的纳税期限内，向税务机关申报取得的应税所得项目和数额，如实填写个人所得税纳税申报表，并按照税法规定计算应纳税额，据此缴纳个人所得税的一种方法。有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报：【提示】选择题的易考点。取得 综合所得需要办理汇算清缴。取得应税所得没有扣缴义务人（如取得经营所得）。取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款。取得境外所得。因移居境外注销中国户籍。非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得。国务院规定的其他情形。希望老师的解答对你的理解有所帮助，有不明白的地方可以继续提问~

这题120商业企业零售不应该是价税合计吗？

同学，你好：题目中说是取得专用发票价款标注是120万，专用发票中价款是不含税的。

哪些情况是用基期的息税前利润？

认真的同学，你好：在杠杆系数的计算公式中，比如计算2009年的杠杆系数，应该用2008年的数据~希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)

蔡老师下册税法59页答案第三个，利润总额为何要加400？

热爱学习的同学你好吖~ 题中只说了未作收入核算哦，并没有说未作支出核算，因此同学只需要调整其未确认的收入即可呢~希望老师的回答可以帮助到你，预祝同学考试顺利~