代扣代缴的增值税额由支付方承担，1.2万元为何不计入当期应向主管税务机关缴纳的增值税额？-高顿问答

普同学

代扣代缴的增值税额由支付方承担，1.2万元为何不计入当期应向主管税务机关缴纳的增值税额？

代扣代缴的增值税额由支付方承担，1.2万元为什么不计入当期应向主管税务机关缴纳的增值税额？

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来自普同学的提问 2021-06-23 11:48:43 阅读3120

普同学：

热爱学习的同学你好吖~

代扣代缴增值税是不用计入当期应向主管税务机关缴纳的增值税额中的哦~

希望老师的回答可以帮助到你，预祝同学考试顺利~

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其他回答

慕同学

（7）聘请境外公司来华提供商务咨询并支付费用20万元，合同约定增值税由支付方承担。业务（7）当期应代扣代缴的增值税额=20×6%=1.2（万元），这里为什么是不含税的

汪老师

同学你好，因为合同约定增值税由支付方承担，收款方实际收到的是扣税后的金额20万元了，所以这里的20万元是不含税的。

大同学

1）计算甲家具厂当期进口环节应缴纳增值税税额。（2）计算甲家具厂当期进口环节应缴纳消费税税额。（3）计算乙地板厂交货时应代收代缴的消费税税额。（4）计算甲家具厂当期向税务机关缴纳的增值税税额。（5）计算甲家具厂当期向税务机关缴纳的消费税税额。

沈老师

）计算甲家具厂当期进口环节应缴纳增值税税额。 (12%2B2%2B1)*(1%2B30%)/(1-5%)*0.13=2.66842105263 （2）计算甲家具厂当期进口环节应缴纳消费税税额。 (12%2B2%2B1)*1.3/0.95*0.05=1.02631578947 （3）计算乙地板厂交货时应代收代缴的消费税税额。 (60*0.9%2B10)*(1%2B5%)/(1-5%)*0.05=3.53684210526 （4）计算甲家具厂当期向税务机关缴纳的增值税税额。 ①进2.66842105263 ②60*0.1%2B5/1.09*0.09=6.4128440367进 ③1.3进 ④销360*0.13=46.8 ⑤进转出(2.668*0.5%2B1.3*0.4%2B6.4128*0.4)*200/3000=0.294608 增46.8-1.3-6.4128-2.668%2B0.2946=36.7138 （5）计算甲家具厂当期向税务机关缴纳的消费税税额。消费税360*0.05%2B1.0263%2B3.5368-(1.0263*50%%2B3.5368*0.4)*1200/3000=21.791952

夏同学

老师这个问题,当月向主管税务机关缴纳的增值税,怎么是3+4+5的增值税？不是小规模纳税人月销售额不足10万元,不缴纳增值税吗?

孙老师

同学你好，题目中没有说考虑税收优惠，计算的时候就正常计算，到实物中需要考虑税收优惠

夏同学

老师,题目中发票金额是不是专票一般是不含税的，普票才含

孙老师

是的同学，一般这样但不排除有的老师出题不按常理，但做题按一般做