借：应付职工薪酬 15.82 贷：主营业务收入 14 应交税费-应交增值税1.82 ？

勤奋的同学，你好。前面还应该加一笔分录，就是按员工的部门 借：管理费用（生产成本、销售费用等）15.82 贷：应付职工薪酬15.82然后最后结转成本的时候，贷方要写“库存商品”，最好不要写存货。其他的没问题。希望我的回答能帮到你祝你顺利通过考试！

借：在建工程 33.9 贷：原材料30 应交税费-应交增值税（进项税额转出）3.9分录写的对吗？

勤奋的同学，你好。1、交易性金融资产入账价值应该是73.45，然后结转成本时，借方是“主营业务成本50”，同学可能打字快了，科目打错了。2，正确3、这里的进项税额是可以抵扣的，所以不需要做转出，分录是：借：在建工程30 贷：原材料30希望我的回答能帮到你祝你顺利通过考试！

应税消费品可抵扣不计入成本，直接用于销售计入成本吗？

勤奋的学员：      你好！      教材原文表述如下：      委托加工的应税消费品，委托方用于连续生产应税消费品的，所纳税款准予按规定抵扣。委托加工的应税消费品收回后用于连续生产应税消费品，按规定准予抵扣的，委托方应按代收代缴的消费税款，借 记 “应交税费—— 应交消费税”科目，贷 记 “应付账款” “银行存款”等科目，待用委托加工的应税消费品生产岀应纳消费税的产品销售时，再交纳消费税。     委托加工应税消费品收回后，直接用于销售的，委托方应将代收代缴的消费稅计入委托加工的应税消费品成本，借 记 “委托加工物资” “生产成本”等科目，贷 记 “应付账款” “银行存款”等科目，待委托加工应税消费品销售时,不需要再交纳消费税。希望老师的解答能帮到你，不明白的欢迎随时再跟老师交流哦~

这个其他权益工具投资出售的处理分录，只是加上了所得税的影响怎么理解？

尊敬的学员您好：这个就是一个其他权益工具投资出售的处理分录，只是加上了所得税的影响他的公允价值变动，税法是不认可的，所以这个就需要确认递延所得税的影响，但是等到你出售的时候，相应的暂时性差异转回了，就需要吧之前的递延所得税转回的加油，胜利就在眼前

交易性金融资产公允价值变动，为什么需要纳税调减呢？

对于交易性金融资产公允价值变动上升的时候对应的是收益，在会计上会使利润增多，但是税法上又不认这部分，所以站在税法的角度上需要把这部分调减。

自用改出租是其他业务收入与视同销售确认企业所得税应税收入的差别是？

勤奋的学员：     你好！     题目问的是应视同销售确定企业所得税应税收入，视同销售，既然是销售，那么所有权要发生转移。D是经营性租赁，所有权并没有发生转移。所以不选D。希望老师的解答能帮到你，不明白的欢迎随时再跟老师交流哦~

可以把业务8，会计和税法的计税基础给我讲详细点吗？

同学您好：税法规定，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，企业新购进的设备、器具（指除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。所以税法上的计税基础为0，账面价值也为0。 祝您学习愉快！

不含税收入54000 卖了90% 为什么是54000/0.9 不是54000*0.9的一个转换？

同学您好： 54000万元对应90%的部分，那么还原100%的部分，就是将54000/0.9 了，而不是54000*0.9，同学再理解一下。祝您学习愉快！

B选项，个人收到企业税后利润分配免税啊？为什么选B？

同学，你好：个人所得税没有免税规定哦，企业所得税符合规定可以免税。

此处应付职工薪酬允许扣除，为什么计税基础不是0啊？

代公式哈超出部分，未来可以扣除，然后根据负债计税基础的公式计税基础=账面价值-未来可扣除的