请问ACD选项对应的土地使用税，和耕地占用税是如何征收的呢？

热爱学习的同学你好吖~ 此三项是没有减免优惠的，需要正常缴纳耕地占用税哦，教材税收减免优惠原文老师已经上传，同学可以阅读一下哦~希望老师的回答可以帮助到你，预祝同学考试顺利~

执行小企业会计准则，是不是一般的估计数都不需要做账？

勤奋的同学你好：注会我们学到的内容都是一般企业会计准则哈，对于所得税采用的是资产负债表债务法。对于小企业会计准则，相关规定不是很清楚。具体的同学可以参考相关的准则~祝学习愉快，如有CPA学习问题欢迎随时与老师沟通交流呀，继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

递延所得税资产和递延所得税负债的余额是不是期末余额减去年初的余额？

爱思考的同学：同学的理解不正确哦。递延所得税资产或者负债的余额等于资产负债账面价值和计税基础差额*税率，如果账面价和计税基础之差产生了暂时性差异。例如存货账面原值100，上年计提跌价准备10，本年计提20，这样上年递延所得税资产是2.5，本年账面价值-计税基础=70-100=-30，产生可抵扣暂时性差异，所以递延所得税资产的余额是30*0.25=7.5，上年已经有金额2.5，所以本年计提5万，也就是本年发生额是5万。你理解一下？加油~！

最后一个题的税率为什么不确定为3%，设计服务又一些不是可以按照3%选择嘛？

热爱学习的同学你好吖~ 如果题中没有给出符合3%等征收率的条件，同学就默认为使用正常税率哦~希望老师的回答可以帮助到你，预祝同学考试顺利~

第2问自产用于职工福利，按照平均售价计税吗？

热爱学习的同学你好吖~ 第二问的关键点不在于其用于职工福利哦~第二问业务的本质是换取了粮油蔬菜哦，因此需要采取最高计税价格呢~希望老师的回答可以帮助到你，预祝同学考试顺利~

税法书46页9题。按最新的，应该可以全扣吧？

认真的振宇同学，你好~，同学是说捐助贫困儿童吗，用于目标脱贫地区的扶贫，才是全额扣除。做题时，如果题干没有这样的表述，还是按正常的限额计算。希望老师的解答能帮助到你~

如果企业执行的是企业会计准则，季度预缴的时候就要确认递延所得税吗？

爱思考的同学：季度缴纳时，根据缴纳的方式，有按照去年缴纳情况或者本季度会计利润预交的，具体方式不一；汇算清缴时，是按照税法规定对会计记录进行调整而来的，不管执行的何种会计制度；递延所得税是执行企业会计准则的企业，需要确认的，原则上中期报告和年度报告应采用一致的会计政策，也就是季度如果账面价值和计税基础存在差异，也需要调整递延所得税。在实际工作中，处理方法可能不同。加油~！

老师业务6如何理解，股息不是免税吗？

热爱学习的同学你好吖~ 预提所得率的适用情况老师已经上传，同学可以看一下哦~由于本题中没有提及任何外资企业有机构场所的事项，因此就认为其无机构场所哦~

小问6，为什么调整应纳税所得额的时候只调减了8万？

因为题目没有说该设备选择了税前一次扣除，所以不需要进行纳税调整

汇兑差额计入当期损益难道，净利润是没有扣除的吗要另外作扣除吗？

勤奋的同学，你好：麻烦同学把题干拍全，老师看一下题目条件再进行详细答疑~