请问这里的免征和不征收，有什么区别吗？不都是不用缴纳耕地占用税吗？

认真学习的同学你好~耕地占用税的纳税人是指在中国境内占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的单位和个人。不征收的意思是不属于耕地占用税的纳税范围，免征的意思是属于耕地占用税的纳税范围但是因为税收优惠免予征税。每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

当期发生额，实现400，计提600预计负债，200计递延所得税资产50，费用-50，答案是对的？

勤奋的同学你好：没问题哈。同学是通过当期发生额来计算的，题目答案是通过期末余额-期初余额来计算的，殊途同归。希望老师的解答能帮助你理解~

为什么要转回 因为20X9年没有递延所得税负债就相当于余额为零1对吗？

努力的同学你好~完整的分录：借：其他权益工具投资-公允价值变动 59贷：其他综合收益 59借：其他综合收益 59*25%贷：递延所得税负债 59*25%2019年12月31日借：其他综合收益 250贷：其他权益工具投资-公允价值变动 250借：递延所得税负债 59*25%贷：其他综合收益59*25%借：递延所得税资产 191*25%=47.75贷：其他综合收益 191*25%=47.75因为因为同一事项（公允价值变动），原来的应纳税暂时性差异消失（需要转回递延所得税负债），新形成了可抵扣暂时性差异（确认递延所得税资产）。我可不可以直接算从购入20X8年4.1到20X9年12.31 其他综合收益的确认额 账面价值即公允价值为1400 计税基础为1600-75+6=1591 产生了191的可抵扣暂时性差异 产生了递延所得税资产191*0.25=47.75？可以这样直接理解计算的。希望老师的解答可以帮助到你~每天坚持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ祝早日顺利通过考试！！！

第三问应纳税所得额额，为什么不是我算的3476，不影响应纳税所得额吗？

勤奋努力的同学你好呀~ 1、因为无形资产还没有达到可使用状态（研发活动还在继续中），不摊销，因此也没有加计扣除的问题。2、其他综合收益不是损益类科目，不会影响利润总额，也不会影响应交税费。继续加油呀~

比如是卷烟和白酒的套装，是不是适用卷烟的税率？

勤奋的同学，你好！对的将不同税率应税消费品组成成套消费品销售的（即使分别核算也从高税率）。欢迎有问题随时交流咨询~

当年收取210万元，需要换算成不含税收入吗？

勤奋的同学，你好！此处应该换算为不含税收入呢欢迎有问题随时交流咨询~

为什么用60乘以税率 后面材料费 加工费不算在里面吗？

勤奋的同学，你好！因为业务2的主材也是甲厂提供，实际上不属于委托加工业务，而属于直接销售业务，所以直接用售价计算有疑问可以继续提问~

为什么无形资产15年12月31日的计税基础的计算，成本是按照600*175%算的？

尊敬的学员您好：摊销在会计和税法上的概念是一样的，都是需要有个数除以年限计算的，那么这个税法眼中的摊销是怎么算呢，也是这样的计算，所以从初始确认的时候就应该认为这个资产的价值加上那个75%的部分加油，胜利就在眼前

耕地占用税按照适用税额加按150%，请问一下，应该按照哪一个为准？

爱学习的同学你好~选项D错误的原因是把耕地占用税写成城镇土地使用税；占用基本农田，耕地占用税按照适用税额加按150%，加按的意思就是本来应该交100元，现在交150元；加征是本来交100元，现在多交150元，总共交250元~希望以上回答能够帮助到你，祝同学逢考必过~

消费税组价可以理解为因为题目并没有给出售价而只有成本价，才需要组价吗？

勤奋的同学，你好！可以这么理解，组成计税价格一般是在没有同类价时才会考虑使用欢迎有问题随时交流咨询~