为什么小规模直接用预缴就行，而一般纳税人得用申报—预缴呢？

亲爱的同学，你好，因为小规模纳税人预交的税额=应纳税额，无需补税了啊，一般纳税人预交不等于应缴纳的税额，还需要补税。以梦为马，不负韶华，希望老师的回答可以帮到你吖

业务4高管行权时差额为什么不计入工资里计算职工福利费和工会经费呢？

认真努力的同学，你好~     1. 业务1如果有协议是计入资本公积吗？这个考核的是企业接受股东划入资产的企业所得税处理。如果合同、协议约定作为资本金，会计上计入资本公积的，不计入企业所得税的收入总额，不需交企税；如果合同协议未约定的，要作为收入处理，计算缴纳企业所得税。     2. 业务三的110要是交税吗？转让成本法核算的非上市公司股权的收益 1100万元，这个是收益是股权转让所得，要按照转让财产收入交税。     3. 业务4高管行权时的的差额为什么不计入工资里计算职工福利费和工会经费呢？9月份对甲企业50名高管授予限制性股票 ，约定服务期满1年后每人可按6元/股购买1000股股票，授予日股票公允价值为10元/股。到12月，还不满一年，未行权，所以不计入。如果行权了可以计入。     4. 11问求调整后的会计利润为什么不用减增值税？在计算企业所得税时，增值税不能在税前扣除哈。而且在账务处理上增值税也是通过往来科目核算的，没有影响损益。     计算应纳税所得额是在会计利润的基础上，加上纳税调增的，减去纳税调减的。其中调增和调减，调的都是税会差异，当会计和税法处理不一致时就需要调整，如果一致的不用调，所以这个需要一点会计基础。企业所得税的题并不难，把可扣除项目和不可扣除项目理解透，多做题练习，找到感觉就好，加油~

决定公司资本成本的主要因素是什么？债务权益比率？税前权益成本？

认真勤奋、爱学习的同学你好~如果企业的筹资途径只有债务和权益的情况下：公司加权平均资本成本=税前债务资本成本×（1-所得税税率）×债务/（债务+权益）+股权资本成本×权益/（债务+权益）；公式里面的这些因素都会影响加权平均资本成本的计算哦；如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，爱学习的你一定是最棒的，加油~

车辆购置税办理退税时如果是1年零3个月或1年零8个月是不是均以1年来计算？

勤奋的同学，你好！对的，理解正确哟使用年限的计算方法是，自纳税人 初次办理纳税申报之日起，至不再属于免税、减税范围的情形发生之日止。使用年限取整计算，不满一年的不计算在内。希望老师的解答对你的理解有所帮助~继续加油呀！

消费税中委托方乙厂只提供加工费，受托方甲厂提供原材料，那计税依据怎么算？

热爱学习的同学你好吖~ 此时要视同受托方销售自制产品哦~受托方有同类价用同类价，没有同类价就要用组价公式哦~持有多少股份与计算消费税无关哦~希望老师的回答可以帮助到你，预祝同学考试顺利~

如果只问征税范围就要答免税的；如果是征税范围+应缴纳就不考虑免税是吗？

勤奋的同学，你好！对的，理解正确哟希望老师的解答对你的理解有所帮助~继续加油呀！

为什么投资性房地产成本法转公允价值法会产生递延所得税呢？

优秀的同学你好~ 比如转换时点，原来账面价值100，公允价值是120，则会计上按照公允就按照120作为投资性房地产的入账金额，但是税法上不认可公允，依然按照原账面100作为计税基础，导致这个资产的账面价值是120，计税基础是100，有差异确认递延所得税。每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

18年计提的递延所得税负债呢，18年是不是应该有个其他综合收益14.75呢？

中间年份出现了公允价值的上升和下降，同学可以每年分段计算，递延先增加后减少，也可以直接用期末余额-期初余额的方式做差得到。

企业汇算清缴退税，属于政府补助吗？

爱思考的同学，你好这个不算，这个属于你多缴了，退给你

模考24企税1第10问减140是什么意思？第12问减去200*10%是什么意思？

正在努力的同学，你好~      1、第10问减140是什么意思？这个是业务（1）将自产的产品用于对外投资，该产品同期同类市场价格为200万元（不含增值税），成本为140万元，该项业务未进行账务处理。      业务1将自产的产品用于对外投资，所有权发生了转移，企业所得税要视同销售，确认收入200万元和成本140万元。所以在调整利润的时候+200-140     2、第12问减去200*10%是什么意思？这个是业务（8） 11月购进安全生产专用设备一台，增值税专用发票上注明金额200万元，税额26万元，当年已计提累计折旧8万元，企业选择将其一次性在企业所得税前扣除。      企业购置并实际使用符合规定的安全生产专用设备，该专用设备投资额的10%可以抵免当年的应纳税额。所以在计算税额的时候-200×10%每天都要努力呀，加油~