第18页例题5第二笔分录中，为何递延所得税资产是87.5？为何不用计税基础和账面差额乘税率？

认真努力的同学，你好未来可以抵扣的金额为12元/股。所以未来可以抵扣的金额12*100*1/2。因为上一年已经确认了一部分，所以总额减去上年确认的就是今年需要确认的哦~计税基础与账面价值之间的差额如果可以确认递延所得税不就是说明这个金额未来是可以抵扣的么~所以是一样的哦~资产负债可以直接按照账面价值与计税基础之间的差额来算。对于特殊事项如果计税基础与账面价值不太好找的情况下，可以找未来可以抵扣的金额哦~祝同学早日通过考试哦~

境外母公司从境内子公司取得的收入，缴纳所得税的税率是什么？

可爱的同学，你好呀~用的非居民企业的税率  10%  s属于在我国没有设立机构。场所，但是有来源于境内所得老师这么解答，同学可以理解吗~

存货跌价准备不影响递延所得税资产吗？

学员你好，本题中问合并资产负债表确认的递延所得税资产，不是华南公司单体。

此题最后一步为何不把确认的递延所得税资产转回？

勤奋的同学，你好！本题中关于递延的分录都是只计算没编写的，如果严谨点的话是需要编写的哈。希望可以帮到你，继续加油！

所得税费用的计算，用利润总额减去永久性差异这个公式，需考虑三大傲娇资产吗？

勤奋的同学，你好呀(*^▽^*)要考虑哦，所得税费用=(利润总额+/一永久性差异+/一不确认递延所得税的暂时性差异)x 适用税率 老师这么解答，同学可以理解吗？接下来也要继续加油哦，祝同学逢考必过~

会计债务重组题中这类情况下，税法中计算所得税时，该怎么处理？

可爱的同学，你好呀~分为两个环节  y一是视同销售环节  q确认售价和成本  r然后确认所得                    第二个环节  j将视同销售的资金用于偿还债务  q确认债务重组的所得或者损失老师这么解答，同学可以理解吗~

中级实务徐青讲议第20讲政府补助所得税(1)这个多选题的A选项为何一开始就计入“营业外收入”？

勤奋的同学，你好！系统应该是可以直接根据已回答的问题进行追问的哈，如果不行的话可以找班班确认一下具体操作方法。这里补贴自然灾害的政府补助通常是先发生损失，然后政府再补贴的，不会说政府先补给你钱，然后等着发生了灾害再摊销的哈。希望可以帮到你，继续加油！

所得税三大傲娇资产算所得税费用时，能否理解为都应当在当期利润总额中减去相应的商誉、利润，无资多出摊销

勤奋的同学，你好！同学暂时可以这么记，不过长投如果发生亏损的话就是加了哈。希望可以帮到你，继续加油！

计算所得税费用时，当期所得税考虑的暂时性差异和递延所得税费用考虑的暂时性差异相同吗？

勤奋的同学，你好！对的，是同一个东西，我们确认递延或者转回递延的时候，既会影响到递延所得税费用，又会影响到当期的应交所得税，影响应交所得税的暂时性差异就是递延的变动引起的。希望可以帮到你，继续加油！

计算所得税费用时，当期所得税和递延所得税费用都要考虑暂时性差异，是否重复了？

勤奋可爱的同学，你好：所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用，当期所得税费用是在进行纳税调整，递延所得税资产和负债对应的是以后期间应纳或者少纳的税额，这是不冲突的。每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！