所得税费用=当期所得税+递延所得税费用，为什么不是800+5？而是减5？

当年发生了应纳税暂时性差异20，该差异确认递延所得税负债5，使得当年能少交税，未来多交税，故使得当期的应交所得税=795。

计算个人所得税时是可以按照每月800的限额扣除那2000元有什么用吗？

热爱学习的同学你好吖~ 在本题中没有任何作用，但是在计算个人所得税时是可以按照每月800的限额扣除哦~希望老师的回答可以帮助到你，预祝同学考试顺利~

大蓝本528，5中应交所得税-800是什么？

勤奋的同学，你好啊 -800是本期转回的递延所得税资产哦 希望老师的解答会对同学的理解有所帮助，继续加油哈~~~ 

执行小企业会计准则，是不是一般的估计数都不需要做账？

勤奋的同学你好：注会我们学到的内容都是一般企业会计准则哈，对于所得税采用的是资产负债表债务法。对于小企业会计准则，相关规定不是很清楚。具体的同学可以参考相关的准则~祝学习愉快，如有CPA学习问题欢迎随时与老师沟通交流呀，继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

递延所得税资产和递延所得税负债的余额是不是期末余额减去年初的余额？

爱思考的同学：同学的理解不正确哦。递延所得税资产或者负债的余额等于资产负债账面价值和计税基础差额*税率，如果账面价和计税基础之差产生了暂时性差异。例如存货账面原值100，上年计提跌价准备10，本年计提20，这样上年递延所得税资产是2.5，本年账面价值-计税基础=70-100=-30，产生可抵扣暂时性差异，所以递延所得税资产的余额是30*0.25=7.5，上年已经有金额2.5，所以本年计提5万，也就是本年发生额是5万。你理解一下？加油~！

如果企业执行的是企业会计准则，季度预缴的时候就要确认递延所得税吗？

爱思考的同学：季度缴纳时，根据缴纳的方式，有按照去年缴纳情况或者本季度会计利润预交的，具体方式不一；汇算清缴时，是按照税法规定对会计记录进行调整而来的，不管执行的何种会计制度；递延所得税是执行企业会计准则的企业，需要确认的，原则上中期报告和年度报告应采用一致的会计政策，也就是季度如果账面价值和计税基础存在差异，也需要调整递延所得税。在实际工作中，处理方法可能不同。加油~！

汇兑差额计入当期损益难道，净利润是没有扣除的吗要另外作扣除吗？

勤奋的同学，你好：麻烦同学把题干拍全，老师看一下题目条件再进行详细答疑~

研发费用应调减企业所得税应纳税所得额怎么算吗？

亲爱的同学，你好~    委托关联方研发加计的基数和扣除的基数不一样哦，同学这样算，多扣了关联方研发费用20%的部分~    委托关联方研发，按照研发费用的80%为基数加计扣除

对于外部来说是没有产生收入的为什么还需要确认所得税及递延所得税资产？

勤奋的同学，你好：正是因为存货还没有对外卖出，税法认可的是P公司个别报表中存货的金额1000万，但会计通过抵消分录抵消了存货200万，剩余会计账面价值800万。故计税基础1000与会计账面价值800之间的差额应确认递延所得税资产。希望老师的解答可以帮助同学~每天保持学习，保持进步哦～

境外所得间接负担的所得税，需要掌握到什么程度？

亲爱的同学，你好~   这一块把老师讲的例题学会就可以了~     考试涉及的话难度不大