12月份王某应预扣预缴个人所得税的时候，为什么没有加稿酬？

爱思考的同学，您好： （1）预扣预缴时综合所得中四项分别计算，比如本题第（3）问就是预缴薪酬个税。（2）汇算清缴时，综合所得不再分开，而是合并一起计税。如有其他疑问欢迎继续交流，继续加油哦~

大蓝本362页第6题营业利润计算中相关税费2.5万，分录是什么？

麻烦同学把另外一部分题干发一下哦，这样便于老师分析。

甲公司对乙公司长投2015年底的账面价值算其他综合收益减除25%？

勤奋的学员：      你好！      辛苦你将题目发一下，老师帮你看看哟~

请问企业所得税什么时候汇算清缴？可以详细解释说明一下吗？

勤奋的学员：      你好！      所得税汇算清缴一般在一个纳税年度终了后5个月内。实务中，一般是次年3月1日开始---5月31日止。希望老师的解答能帮到你，不明白的欢迎随时再跟老师交流哦~

b的数值怎么求的，分子是（息税前利润-利息）（1-所得税税率）？

增资后的每股收益=增值后的税后净利润/增资后的普通股股数。息税前利润=收入-经营性成本。所以增资前后，都不会影响息税前利润这个指标。税后净利润=（息税前利润-总利息）×（1-所得税税率）。总利息=增资前利息+增资后的利息。普通股股数=增资以后普通股总股数。

不确认递延所得税资产的几种特殊情况分别是什么？可否解释下？

爱思考的同学你好~不确认递延所得税资产或负债的三种特殊情况：1、商誉的初始计量（非同一控制下吸收合并中所确认的商誉，在符合免税合并的条件下，产生的应纳税暂时性差异，不确认递延所得税负债）2、无形资产的研发，如果符合税法规定的加计摊销，形成可抵扣暂时性差异，不确认递延所得税资产3、长期股权投资采用权益法的，在准备长期持有的情况下，不确认递延所得税资产或负债。希望老师的解答能帮到你，继续加油~~

计算结果是-0.8，不可能交负的吧？应该是应纳所得税的金额是0吧？

同学，你好。这道题的确是计算应纳税额的，可能是老师的口误所致，关键是同学要知道怎么计算的就可以了，而且这个计算结果的确是44万元的。祝同学学习顺利，加油~

视同永久的三种情况，不确认递延的意思是不影响递延所得税费用？

坚持学习的同学，你好(*^▽^*)视同永久不确认递延所得税资产或递延所得税负债喔。不积跬步无以至千里，加油，胜利就在前方(・ω<)~

这道题为什么不能直接用1万元来计算应纳税所得额？可否解释下？

勤奋可爱的同学你好啊~公式里面的5000是每月固定减除费用5000，并非境外公司支付的工资。希望老师的回答能够对你有所帮助~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

请问可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产应如何？怎么理解？

爱思考的同学，你好(๑*◡*๑)这句话的意思是，现在确认的递延所得税资产，未来必须有足够的应纳税所得额来抵扣。因为可抵扣暂时性差异是未来税前可以抵扣的部分，如果说未来应纳税所得额比可以抵扣的金额还小的话，如果还能抵扣那么最终交的税负为负数，这是不允许的。比如说，未来应纳税所得额为100万元，如果说现在确认的可抵扣暂时性差异为120万元（即递延所得税资产为120*25%=30万元），那么未来实际应纳税所得额为-20万元，这是不允许的，最少为0。那么就是说，我们现在确认的可抵扣暂时性差异最多只能为100万元。希望老师的解答能帮助同学更好的理解，继续加油，早日拿下CPA证书哈~~~