所得税第二节课54:40这个时间段，所得税资产T字形账户在贷方？

爱学习的同学你好： 徐老师这里一开始是随手一写，没顾及位置，所以在55分50秒的时候，徐老师重新画了的哈。同学继续加油呀~

请问最后一问编制递延所得税资产跟负债的分录怎么理解？

爱思考的同学你好：    应收账款的税会差异，期初有递延所得税资产15，期末的递延所得税资产是10，说明之前计提的递延所得税资产转回了5；    按照当年末计算出的可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异是期末的余额，所以在计算当期发生额时需要用期末余额减去期初余额；希望老师的解答能够对同学有所帮助，继续加油哦~~~

会计政策变更，不影响当期所得税费用，而是影响递延吗？

爱思考的同学你好呀~ 同学前半句理解的是正确的哈~  后半句有一点点不全面哈~会计政策变一般不需要调整"应交税费应交所得税。如果变更后会计和税法产生了差异，则要确认递延所得税资产"或“递延所得税负债”。对于差错更正:(1)会计与税法规定致且差错影响应纳税所得额，汇算清缴前，调整应交税费--应交所得税汇算清缴后，不调整应交税费一应交所得税。(2)与税法规定不致形成暂时性差异的， 调整递延所得税;形成非暂时性差异的，不调整所得税。(3）日后期间发现的，发现日调整递延所得税，非日后期间发现的，期末经行相应处理。希望老师的解答能帮到你，继续加油哈~祝早日通过CPA!

应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额吗？

同学你好，是利润总额哦！祝你节日快乐！

发生在汇算清缴之后，上一年的递延所得税资产不用调减分录是？

认真努力的同学，你好如果发生在汇算清缴之前 借：应交税费－应交所得税贷：以前年度损益调整如果发生在汇算清缴之后借：递延所得税资产贷：以前年度损益调整希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，继续加油哦~

第三题对应科目所得税费用为什么是--100？可否解释下一？

爱思考的同学你好~第一题：递债余额=80*0.25=20，原有10，发生额10递产余额=60*0.25=15，原有0，发生额15递延所得税费用=递债发生额-递产发生额=10-15=-5第二题：未弥补亏损以后期间抵减应纳税所得额，能够导致未来期间少交税，因此视同可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产，金额为600*0.25=150，又因为未来只有400万应纳税所得额，说明最多抵400*0.25=100，所以确认递延所得税资产100，对应科目所得税费用100，所得税费用在贷方，因此是-100希望老师的解答可以帮助到你~每天坚持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ祝早日顺利通过考试！！！

这题为什么不用考虑所得税费用，跟第二题不是差不多吗？

爱思考的同学你好呀~ 这道题目明确说明“不考虑其他因素”，且题目中没有给出所得税税率，所以不用考虑所得税哈~希望老师的解答能帮到你，继续加油哈~祝早日通过CPA!

请问一下为什么己算应纳税所得额是10070-20-50+100=10100？

认真努力的同学，你好100是补提的坏账准备哦~利润是今年实现的利润，所以调整的时候也是调整今年发生的金额，而不是科目余额哦~祝同学早日通过CPA哦~

为什么会计处理2014年时候，递延所得税负债确认5，不是2.5吗？

爱思考的同学你好：     同学理解的这个知识点是正确的，但是本题是会计政策变更，变更日是2×14年1月1日，在此之前不是采用的资产负债表债务法，在之前是没有确认递延所得税负债的，在变更日才确认，所以是5；希望老师的解答能够对同学有所帮助，继续加油哦~~~

D其取得来源于中国境内的所得减按10%的税率征收企业所得税？

同学你好适用税率20%，应纳税所得额减按50%。祝你学习愉快！！