为什么要算平均所得税税率

爱思考的同学你好~因为平均所得税率=所得税费用/利润总额，但是考虑到我们企业会有免税项目、20%等税收优惠，所以要算一个平均所得税率会比较精确哦~再理解一下呀~有疑问欢迎随时提出哦(^ω^))加油~

土地增值税属于所得税类吗？

勤奋的同学，你好~土地增值税属于财产税。财产税类税种的课税对象是财产的收益或财产所有人的收入，主要包括房产税、财产税、遗产和赠与税等税种。所以这种说法是正确的。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！祝同学和家人们健健康康！

账面价值是怎样影响处置期间的应纳税所得额？

爱思考的同学你好，理解完全正确。税法角度只认可初始投资成本，所以价款-初始投资成本才是税法认可的利润，所以需要调整应纳税所得额。有问题欢迎继续和老师沟通，加油~

筹资活动的财务费用和所得税费用资产没有关系？

爱思考的同学，你好筹资活动产生的财务费用和所得税费用为什么和资产没有直接相关联的关系？这里不是说和资产无关是说再预计外来现金流量的时候不考虑因为筹资活动就是一个货币时间价值的问题，我们现金流量折现就会考虑，所以这里就不用再考虑筹资活动了因为我们折现的时候折现率一般是不考虑所得税的，所以出于一致性，所以这里也不考虑折现率加油~

递延所得税的会计确认是怎么样的 ？

[quote]因为是17年，贷方不能用所得税费用，应该计入留存收益借　递延所得税资产320*0.25=80贷 留存收益 80[/quote]勤奋的同学你好：第一段题中说投资性房地产从公允价值模式改为成本模式，就知道这个处理不正确。需要把2017-2019年相关科目反向还原回应该有的金额①2017年年初借：投资性房地产一成本　　17000　　投资性房地产累计折旧　　680（17000÷25）　　盈余公积　　　　320*0.1=32利润分配一未分配利润　288　贷：投资性房地产　　17000　　投资性房地产一公允价值变动　　1000（17000-16000）　考虑所得税，在成本模式下投资性房地产余额=17000-680=16320公允价值模式下余额=16000　 　账面16000小于计税基础16320，产生递延所得税资产320*0.25=80借　递延所得税资产320*0.25=80贷 所得税费用 80同学可以按这个思路把后面的年份计算看看~

应交所得税时调整利润总额差异是投资性房地产的差异吗？

勤奋的同学你好：800是投资性房地产转换日的其他综合收益，这部分不影响当期损益，扣除；200是转换后期末公允价值增加的部分，税法不认，扣除；16是补提的折旧；每天进步一点点，就是胜利的开始！

为什么确认其账面价值与计税基础差异的所得税影响要调整历史成本？

勤奋的同学你好：该无形资产是内部研发形成，成本1200万，计税基础=税法加计未来可扣除金额=1800产生暂时性差异600。如果确认为递延所得税资产，600*0.25=150，对应科目应该确认为什么？形成不影响损益，不应计入所得税费用；与企业合并无关，不应计入商誉；不应计入其他综合收益、资本公积；只能计入资产成本，分录： 借　递延所得税资产150 贷 无形资产150无形资产账面价值=1200-150=1050，此时历史成本减少。资产本来好好的，没减值，因为所得税原因减值了，违背了历史成本原理。所以准则就规定，这种情况下不确认递延所得税资产。每天进步一点点，就是胜利的开始！

递延所得税负债的确认与免税合并有关吗？

勤奋的同学，你好~递延所得税负债的确认与免税合并无关~ 免税合并：按照《国家税务总局关于企业合并分立业务有关所得税问题的通知》（国税发2000119号）文件规定，企业合并的所得税处理中，合并企业支付给被合并企业的非股权支付额不超过股权账面价值20%的，经税务部门批准，可以作为免税合并处理，即被合并企业不确认全部资产的转让所得或损失，不计算缴纳所得税。 也就是说，在免税合并下，账面价值等于计税基础，不产生递延所得税希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！

为什么其他综合收益科目计算时不扣减递延所得税呢？

勤奋的同学，你好~　如果题干中直接告诉你的是其他综合收益的金额，说明已经是税后的金额了，如果告诉你公允价值变动的金额，考虑所得税的情况下需要扣除税的影响。　希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

会计科目和税法上的使用年限不一样都是以小的年限为准嘛？

亲爱的同学你好会计年限和税法年限不一致时，计算折旧额时以税法年限为准，但是折旧抵税抵几年以短的年限为准坚持就是胜利，一分耕耘一分收获，祝逢考必过~