此题计算所得税时，为什么要加营业外支出？

勤奋的同学，你好~ 税收滞纳金税务局是不认可的，但是企业在做账的时候减少了利润总额，所以税务局在计算所得税的时候，会把这部分的金额再加回来。 希望老师的解答能帮助你理解！ 务必注意防护，少出门、多学习哦～ 我们共克时艰，加油！！！ 祝同学和家人们健健康康！

应交税费-应交所得税应该是750？是么？

勤奋的同学，你好~， 这里不是750，同学可能是计算器按错了。建议同学再重新计算一次，按计算器的时候慢一点。有问题欢迎继续交流。 希望老师的解答能帮助你理解！ 务必注意防护，少出门、多学习哦～ 我们共克时艰，加油！！！ 祝同学和家人们健健康康！

请问解析里应交所得税费用的50万元里，25-20是什么意思？

[quote]是会计上计提的折旧小一些，而税法认可的折旧要多一点，才需要纳税调减。刚刚写失误了。[/quote]勤奋的同学你好，首先要翻译一下这个递延所得税负债产生的原因，如果把这个题目换一个说法可能你就明白了。题干中说递延所得税负债是由于固定资产账面价值与计税基础不同产生的。也就是说是固定资产折旧不同产生的。即当年会计上折旧计提的多，而税法认可的折旧要小一些，那么就要纳税调减这部分金额。因此要减去5（注意此时就不需要再乘以25%，因为这个5的递延所得税负债已经考虑过税率的影响了），即25-20希望可以帮助到你。

新建项目第0年为什么不考虑旧资产的变现损益和所得税的影响？

勤奋的同学，你好~，是哪个例题呢？麻烦同学截图给老师看看~希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

问题4答案红笔划线咋理解如何得出递延所得税资产？

勤奋的同学，你好~，这个题是某一年的考题中注协给的答案是那样计算的，在没有中注协这个答案之前我们通常都是用下一年的税率来计算递延所得税资产或是递延所得税负债。这个题的确有其他的资产，但是第4问其他的资产算不到（你注意下时间就知道了）。答案的思路不能代表绝对正确，只能说是一种解题思路，因为计算递延的本身也是一种会计估计。03-06年产生的暂时性差异会在07年转回800，这个是肯定的，另外就是03-05年的暂时性差异会在06年转回400也是肯定的。所以，400*12.5%，　　800*25%　这两个都没有问题关键的问题是03年800里被当成是有400是12.5%，而不是全部的800*25%这点不好解释关于这点，我有两种观点是：1、这个确认的递延所得税资产，从谨慎性的角度看应该低估一点好，所以就其中的400用12.5%，剩下的400用25%；2、适用先进先出的思路，既然400*12.5是先出的，也以为这个400*12.5%是先进的，所以800里面有400*12.5%。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

计算应纳税所得额无论是资产还是负债都是 可抵扣差异，-应纳税差异么？

勤奋的同学，你好~， 应纳税所得额用的是当期实现的利润总额去调整会计和税法上的差异，调增可抵扣暂时性差异，调减应纳税暂时性差异。 应纳税所得额乘以税率是当期应缴纳的所得税，也就是应交所得税。 根据可抵扣暂时性差异和纳税暂时性差异计算出来的递延所得税，对方科目是递延所得税费用。 递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产。为递延所得税负债和递延所得税资产对应的对方科目是递延所得税费用，而且方向相反，所以是要用递延所得税负债的金额减去递延所得税资产的金额。 应交所得税，加上递延所得税费用等于当期的所得税费用。 希望老师的解答能帮助你理解！ 务必注意防护，少出门、多学习哦～ 我们共克时艰，加油！！！ 祝同学和家人们健健康康！

佣金是给需境外代理人的，这个境外的个人所得税怎么交吗？

准注会同学，你好购货佣金指的是采购方支付给自己采购代理人的“劳务费”，所以不算在增值税的计税基础中希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

可以在报完年度所得税后再补提上一年的盈余公积金吗/

学员，你好！这个是公司具体操作问题，主要是报表报出日之前计提盈余公积，所得税申报的时间可能早可能晚的，所以没有肯定的结论。

所得税费用=60-5=55.我是这种计算出的答案，为什么跟答案解释不一致？

准注会同学你好~本题解题思路如下：国债利息收入和罚款是不需要交税的，所以需要从利润总额中扣除。而递延所得税负债的增加会是的企业当期少交税，未来多交税。所以20X3年增加了5万的递延所得税负债，当期应交所得税费用会减少5万。因此甲公司20×3年应交所得税费用=(210-10+20)×25%-(25-20)=50(万元)，　 　而递延所得税负债增加时，会增加未来期间要交的税费-递延所得税费用，因此递延所得税费用增加5万。当年确认的所得税费用=应交所得税费用+递延所得税费用。会计分录给同学列一下：借：所得税费用　 50　 　贷：应交所得税　 　 50借：所得税费用　 　 　5　　贷：递延所得税负债　 5希望老师的解答能帮助你理解~特殊时期，同学务必注意防护，继续努力，祝同学早日拿下cpa~加油！！！

本题为什么全程不考虑递延所得税负债的影响？

准注会宝宝你好，因为递延所得税负债计入的是其他综合收益的科目，不影响损益，所以在算所得税费用和应纳税所得额中均不考虑这部分，如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~