个人同时持有限售股和流通股的，转让股票时，视同先转让限售股，转让到什么时候的时候，就可以按照转让流通

勤奋的同学，你好限售股全部转让完了，再转让就是转让流通股了如有疑问欢迎再交流呀~祝你早日过关考试~加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

个人转让财产所得除了要交个人所得税还要缴纳增值税哎？

勤奋的同学你好要看个人转让什么财产哦，如果是个人转让除了房子以外的财产，是不用缴纳增值税哦，如果是转让房产，符合条件的也是不用缴纳增值税的，转让收入是指不含增值税的收入。希望老师的解答可以帮助同学理解(*╹▽╹*)，老师全程陪伴你哟，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

20×3年递延所得税资产余额为什么是400×12.5%+400×25%啊？

勤奋的同学，你好~确认年末的递延所得税资产余额=当期的暂时性差异*未来的税率，为当期应有余额20X3年12月31日800的可抵扣暂时性差异，20X6年转回400，20X7年转回400，用转回当年的税率，那么20×3 年末的递延所得税资产余额＝ 400×12.5%+400×25%＝ 150(万元 )同理：20X4年12月31日1200的可抵扣暂时性差异，20X6年转回400，20X7年转回800，用转回当年的税率，那么20×4 年末的递延所得税资产余额＝ 400×12.5%+800×25%＝ 250(万元 )老师这样解释，同学理解了吗？如有疑问欢迎继续提问~ 加油呀~ 

这里公允价值变动会导致账面价值增加，而计税基础不变，需要确认递延所得税负债，但是由于公允价值变动计入

亲爱的同学你好，A选项：属于特殊的暂时性差异，该暂时性差异不确认递延所得税。原因是企业持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，账面价值与计税基础不一致产生的差异，企业能够控制其转回，且企业近期不打算转回。这种情况下就导致暂时性差异不近期不会转回，从而不要进行确认。B选项的分录：借：其他综合收益 50*所得税率  贷：递延所得税负债 50*所得税率有问题欢迎继续交流~

这题20年2.10日出售的分录，为什么有个借oci5，贷递延所得税资产5呢？

勤奋的同学，你好！12月31日在确认递延所得税资产的时候是确认到了其他综合收益中，那么我们处置其他权益工具投资的时候，递延所得税资产需要原路转回。希望可以帮到你，继续加油！

发出存货对所得税金额有影响，没理解到？

勤奋的同学你好： 发出存货需要结转主营业务成本，所以会影响到所得税的呢。继续加油噢~

为什么20x7年的递延所得税资产为什么不是在借方？

勤奋的同学你好：132是上一期的发生额，而上一期的期末余额是1200*33%=396所以本期需要确认的“递延所得税资产”的金额是=本期递延所得税资产的期末余额-期初递延所得税资产余额（即上一期期末余额）=1200x25%-1200*33%=-96所以递延所得税资产在贷方确认96同学学习的很认真~，接下来也要继续加油哦~

会计折旧和税法折旧有差额时，如何知道应纳税所得额是调增差额还是调差额呢？

勤奋的同学，你好第一年，会计折旧2000，税法折旧1200。在会计利润的基础上纳税调增800万，得出应纳税所得额。因为会计上关于这笔折旧的管理费用为2000，而税法认为的管理费用应当是1200。会计利润多计了800万的管理费用，所以需要调增。另外递延所得税资产或递延所得税负的方向怎么样判断是借方或是贷方呢？资产的账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产。（简单的记忆：资产确认在借方，负债确认在贷方）借：递延所得税资产贷：所得税费用/其他综合收益/资本公积/留存收益转回递延所得税资产，做相反分录即可。借：所得税费用/其他综合收益/资本公积/留存收益贷：递延所得税资产 希望老师的回答能帮助你~

本题附有销售退回的应该如何确定递延所得税呢，答案没有看懂？

善于思考的优秀同学、你好呀~附有销售退回，那么企业把产品出售后，会根据以往退回情况等，相应的少确认收入（同时确认预计负债-应收退货款），因为企业觉得这部分后期会退回，没有确认受收入，但是开出的增值税发票是按照目前时点实际销售情况开出的，所以税法承认的收入就是目前这个时点实际销售数量确认的收入，这样的话企业就少确认了收入，确认一笔递延所得税资产；同时企业也少确认了成本，就应该确认一笔递延所得税负债~老师这么回答，同学可以理解吗？接下来也要继续加油哦~祝同学逢考必过！

转换日后怎么判断递延所得税负债对应的是所得税费用而不是其他综合收益啊？

努力的同学你好   判断递延所得税资产或负债在确认时对应什么科目，取决于影响该暂时性差异的事项是否影响当期损益，这道题目中非投资性房地产转换为投资性房地产时，由于转换日以公允价值计量，且差额确认其他综合收益，此时该事项引起暂时性差异，所以在确认递延所得税时也应该对应其他综合收益，后期由于投资性房地产是按照公允价值计量，公允价值变动计入当期损益且影响了暂时性差异，所以在确认递延所得税时对应所得税费用，自此得出结论，影响当期损益的暂时性差异确认递延所得税对应所得税费用，影响所有者权益的暂时性差异确认递延所得税对应相同的所有者权益科目。老师这样解释可以理解吗？有问题及时沟通，加油~