计算应纳税所得额，应纳税暂时性差异为何不是+160，可抵扣所得税差异为何不是-150-210？

优秀的同学你好~ 事项1，交易性金融资产公允价值上升160，会计上增加利润要交税，税法上不认可，因此调减。事项2，计提产品质量保证费用，会计上减少利润，少交税，税法上不认可因此加回来交税。事项4，会计上计提减值，会计上减少利润，少交税，税法上不认可因此加回来交税。每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

(3000-800)*20%、(3000-800)*14% 3、6000*56%+其他综合收入应纳

勤奋的同学，你好！计算出来的是应纳税额哈希望老师的解答对你的理解有所帮助，有疑问可以继续提问~

能否结合书上内容详细讲解一下此题应纳税所得额的计算？

爱思考的同学，你好： 2018年：公益捐赠扣除限额=2000*12%=240<400,2018年可扣除240，结转到2019年扣除的有=400-240=160目标脱贫地区捐赠扣除=02019年：公益捐赠扣除限额=3500*12%=420>500-100=400,2018年结转过来160全部扣除，2019年还能扣除=420-160=260，合计扣除420，账上记录400，纳税调减20目标脱贫地区捐赠扣除=100，全部扣除。因此，应纳税所得额=3500-20（纳税调减）=3480如有其他疑问欢迎继续交流，继续加油哦~

对于不符合收入确认条件的合同负债，按税法应计入当期应纳税所得额未来期间不纳税，计税基础为0，怎么理解

勤奋的同学，你好：合同负债是负债类科目，负债类科目的计税基础=账面价值-未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额，其中账面价值是合同负债的数，这个应该没问题。未来期间会计上确认收入，结转合同负债时，因为税法上该部分收入在确认合同负债期间已经缴纳过税款，所以后续会计上确认收入时税法就允许抵扣，所以未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额也是合同负债的确认金额。故计税基础为0.希望老师的解答可以帮助同学~每天保持学习，保持进步哦～

为什么这道题目直接在应纳税所得额时调减500调增200？

爱学习的同学你好啊应纳税所得额是直接调减免税的，这里的所得有100万，仅仅是后面所得中拿出200万，减半征收继续加油哦，还有疑惑继续和老师沟通哦

老师，第一题第8问的收入免税规定，在讲义好像没找到呢？

爱思考的同学：节能环保项目所得税优惠三免三减半，你是哪个老师的讲义呢？固定资产一次性扣除的政策在12年还没出来，这是12年真题，所以当时答案中是没这个的。改编后，为了保持原题原貌，所以没有在第八项中列示。老师和同学一样认为，按照教材政策，如果在第八项目中列示，更恰当吧。加油~！

20万元在费用里面不允许扣除是永久性差异，对当期应纳税所得额有影响？

勤奋的同学，你好！对的，未来不允许扣除的费用是在当期纳税调增的。希望可以办到你，继续加油！

如果是上市公司股东接受了公司了好处，应纳税所得额是怎么算？

爱思考的同学你好，个人股东收到公司分红，按照股息红利交个人所得税，每次收入额*20%计算个税。有问题及时沟通。希望老师的解答能帮助到同学，同学继续加油，坚持一定会有收获的~

计算会计利润和应纳税所得额时委托代销收入成本不考虑进去吗？

勤奋的同学你好～～～老师来啦♡因为在企业所得税这边，如果没有收到代销清单，就不用确认收入，所以不用算进去，但是增值税那边是要确认销项税额的，进而缴纳城建税及附加会影响，这个要考虑进去希望老师的解答可以帮助同学理解(*╹▽╹*)，老师全程陪伴你哟，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

企业发生的可用于抵减以后年度应纳税所得额的亏损额，什么意思？

勤奋的学员：     你好！     企业亏损一般有5年的弥补期，比如今年企业亏损了200万，下一年盈利了300万，那么这个300万可以先弥补去年的亏损200万，弥补后的盈利=300-200=100万，那么只需要针对这100万来交税即可。希望老师的解答能帮到你，不明白的欢迎随时再跟老师交流哦~