企业所得税综合题，这里为什么要调减20-13=17的应纳税所得额？

勤奋的同学，你好!　适用《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（ 中华人民共和国国务院令第512号） 第八十八条企业所得税法第二十七条第（三）项所称符合条件的环境保护、节能节水项目，包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。可以三免三减半呢。希望老师的解答能够帮助到你！

向个人借款利息利率超同期同类银行贷款利率1倍，怎么调整应纳税所得额？

勤奋的同学，你好！超过一倍的利息不得税前扣除，因为需要纳税调增50万希望老师的解答对你的理解有所帮助~继续加油呀！

公司制企业的亏损可以在应纳税所得额中弥补合伙企业的亏损就不能弥补了是吗？

爱思考的同学你好吖个人独资和合伙企业不缴纳企税，不适用企税政策你所做的事情，也许暂时看不到成果，但不要灰心或焦虑，你不是没有进步，而是在扎根！加油哦~

哪种差异不影响应纳税所得额？

天天向上的同学，你好~只有影响损益的暂时性差异才会影响应纳税所得额，其余的暂时性差异不影响应纳税所得额。有问题可以继续沟通哦~一定要坚持下去呀ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ预祝顺利通过CPA考试！！！

如何理解“企业的不征税收入用于支出形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除”？

学员你好，企业的不征税收入用于支出形成的费用不得在税前扣除，意思是费用支出所用的钱是不征税收入收到的钱提供的，这个支出形成的费用要与不征税收入相对应。比如本题中从500万元的收入支付了400万元的费用，收入不纳税那么对应的支出也不扣除。500万元的政府补助为免税收入，形成的费用不允许扣除，因此未来确认递延收益的计税基础500-0=500万元  递延收益账面价值为500万元 ，因此不形成暂时性差异

计算结果是-0.8，不可能交负的吧？应该是应纳所得税的金额是0吧？

同学，你好。这道题的确是计算应纳税额的，可能是老师的口误所致，关键是同学要知道怎么计算的就可以了，而且这个计算结果的确是44万元的。祝同学学习顺利，加油~

这道题为什么不能直接用1万元来计算应纳税所得额？可否解释下？

勤奋可爱的同学你好啊~公式里面的5000是每月固定减除费用5000，并非境外公司支付的工资。希望老师的回答能够对你有所帮助~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

请问可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产应如何？怎么理解？

爱思考的同学，你好(๑*◡*๑)这句话的意思是，现在确认的递延所得税资产，未来必须有足够的应纳税所得额来抵扣。因为可抵扣暂时性差异是未来税前可以抵扣的部分，如果说未来应纳税所得额比可以抵扣的金额还小的话，如果还能抵扣那么最终交的税负为负数，这是不允许的。比如说，未来应纳税所得额为100万元，如果说现在确认的可抵扣暂时性差异为120万元（即递延所得税资产为120*25%=30万元），那么未来实际应纳税所得额为-20万元，这是不允许的，最少为0。那么就是说，我们现在确认的可抵扣暂时性差异最多只能为100万元。希望老师的解答能帮助同学更好的理解，继续加油，早日拿下CPA证书哈~~~

技术转让所得应纳税额调减（扣除）的金额是多少？可否解释下？

勤奋的同学，你好。关于技术转让所得是有税收优惠的。政策概述： 一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。技术转让所得=技术转让收入-技术转让成本-相关税费这里技术转让所得是900-300=600，然后其中500万免税，剩下100万减半征收，所以最后只有50万是征税的，所以技术转让所得一共是600，只有50需要交税，所以纳税调减550。希望我的回答能帮到你祝你顺利通过考试！

红线划的文字，不计入应纳税所得税额什么意思？可否解释一下？

爱思考的同学，你好公允价值变动税法上不认可，也就是不计入应纳税所得额