计算土地增值税的时候，这个扣除成本是不是地价款？

爱思考的同学你好吖是的，对于房地产开发企业来说，扣除成本是地价款。你所做的事情，也许暂时看不到成果，但不要灰心或焦虑，你不是没有进步，而是在扎根！加油哦~

维修支出256.29万元一次性记入期间费用拆除的资产如何确定账面价值？

认真努力的同学你好呀~1、第一步计算出车间的账面价值，转入在建工程2、第二步计算出被更换的屋顶的账面价值，3、第三步计算出新更换屋顶的金额4、拆除的废旧材料收入冲减在建工程5、发生的维修支出计入在建工程（建议哦）更新完成后在建工程的金额为1-2+3-4+5最后把在建工程转入固定资产希望以上解答能够帮助到同学~

为什么应交增值税是用公允价值3000计算，而不是以账面价值2500计算？

勤奋的同学，你好：因为在税法口径下，用库存商品进行投资是视同销售的，所以在算税的时候按公允价值计算。希望老师的解答可以帮助同学~每天保持学习，保持进步哦～

账面价值和计税基础相等没有差异，为什么又出来永久性差异？

认真细心的同学你好~账面价值和计税基础是针对资产或负债而言，看是否存在暂时性差异，因为暂时性差异未来是会消失的，是暂时的；而本题中该政府补助确认了其他收益1500万元，这部分是影响利润总额的，但是税法规定是免税的，因此这部分税法上永远都不会要求企业去纳税，因此是永久性差异，需要在利润总额上进行纳税调整哦~希望上述回答能帮助到你哦~还有疑问的地方，请继续追问探讨，*^O^*

资产减值可转回的情形都有哪些？

勤奋的学员：       你好！       可以转回的比如金融资产减值，存货跌价准备，债权投资，其他债权投资，坏账准备等等。可以转回的比较多，老师建议你记下不可转回的。     《资产减值》准则规范的以下这七项资产一旦提取了减值准备，不得转回： 1.长期股权投资；2.成本模式后续计量的投资性房地产；3.固定资产；4.生产性生物资产；5.油气资产（探明石油天然气矿区权益和井及相关设施）；6.无形资产；7.商誉。      明天的你会感激今天拼命努力的自己，加油哦~

净现值计算这里不懂 为甚这么算？

机会留给有准备的小可爱，勤奋的学员你好：看一下老师标注的哦~书中自有黄金屋 书中自有颜如玉，同学继续加油呀~

计算应交所得税的时候，利润总额加减那些变动或者其他损益怎么区分？

优秀的同学你好~ 公允价值上升，公允价值计入公允价值变动损益，会计利润增加，会计上要交税，但是税法不认可，不用交税，所以减去。每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

计算计提减值只用预期信用损失来算对吧？那为什么又要区分信用损失这个概念？

优秀的同学你好~ 预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。 信用损失，是指企业按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。预期信用减值损失是指不是真的减值，是预期的。信用损失是真损失。每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

为什么其他债权投资以公允价值计量还会计提减值，发生减值时不应该公允价值也会变低么？

勤奋的同学你好：是的，其他债权投资会计提减值，信用风险是会影响公允价值变动所以存在信用风险时，期末其他债权投资的公允价值一般会下降借：其他综合收益（公允价值下降一部分是信用风险引起的，一部分是其他因素引起）贷：其他债权投资——公允价值变动会计准则规定，信用风险要用“信用减值损失”科目核算，因此用“信用减值损失”替换“其他综合收益”，即借：信用减值损失贷：其他综合收益其实同学将上述两笔分录合并后：借：信用减值损失（信用风险引起的）      其他综合收益（其他因素引起的）贷：其他债权投资——公允价值变动希望老师的回答能够帮助到同学，同学继续加油哦~

为什么要转回 因为20X9年没有递延所得税负债就相当于余额为零1对吗？

努力的同学你好~完整的分录：借：其他权益工具投资-公允价值变动 59贷：其他综合收益 59借：其他综合收益 59*25%贷：递延所得税负债 59*25%2019年12月31日借：其他综合收益 250贷：其他权益工具投资-公允价值变动 250借：递延所得税负债 59*25%贷：其他综合收益59*25%借：递延所得税资产 191*25%=47.75贷：其他综合收益 191*25%=47.75因为因为同一事项（公允价值变动），原来的应纳税暂时性差异消失（需要转回递延所得税负债），新形成了可抵扣暂时性差异（确认递延所得税资产）。我可不可以直接算从购入20X8年4.1到20X9年12.31 其他综合收益的确认额 账面价值即公允价值为1400 计税基础为1600-75+6=1591 产生了191的可抵扣暂时性差异 产生了递延所得税资产191*0.25=47.75？可以这样直接理解计算的。希望老师的解答可以帮助到你~每天坚持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ祝早日顺利通过考试！！！