资产负债表中“应收账款”项目期末余额为多少？
老师
老师已回答
勤奋认真的同学： 应收账款总账余额是80万元，其中是贷方余额的客户金额是20万元，所以说是应收账款借方余额是100万元＝20+80，所以坏账也是按100万元来计提的100*5%＝5，而贷方余额的客户金额是20万元应该体现在报表项目“预收账款”里。所以，资产负债表中“应收账款”项目期末余额＝100-5＝95万元。老师这么回答，同学可以理解吗？接下来也要继续加油哦~祝同学逢考必过！
那在写分录的时候为啥用650减，而不是可抵扣差异乘以税率减650？
老师
老师已回答
勤奋的同学你好呀~同学的算法也可以算出来，只是算出来数据是负数，DTA的方向容易记反。常规做法如下：因为650的递延所得税资产在本转回借：所得税费用 650贷：递延所得税资产 650本期又产生了新的暂时性差异2300，借：递延所得税资产 2300*0.25=575贷：所得税费用 575两笔综合成一笔借：递延所得税资产 75贷：所得税费用 75希望老师的解答能帮到你，有问题随时交流哈~
老师，可抵扣暂时性差异乘以税率，不就是DTA的期末余额吗？
黄老师
老师已回答
爱思考的同学你好(*^▽^*):同学理解的是正确的，但是如果期初余额为0，那么期末余额与本期发生额是一样的金额。希望老师的解答可以帮助同学~每天保持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ星光不问赶路人，时间不负有心人
递延所得税资产和递延所得税负债的余额是不是期末余额减去年初的余额？
方老师
老师已回答
爱思考的同学：同学的理解不正确哦。递延所得税资产或者负债的余额等于资产负债账面价值和计税基础差额*税率，如果账面价和计税基础之差产生了暂时性差异。例如存货账面原值100，上年计提跌价准备10，本年计提20，这样上年递延所得税资产是2.5，本年账面价值-计税基础=70-100=-30，产生可抵扣暂时性差异，所以递延所得税资产的余额是30*0.25=7.5，上年已经有金额2.5，所以本年计提5万，也就是本年发生额是5万。你理解一下？加油~！
这个第五题为什么这么算，究竟什么应该在期末余额里，什么不在呢？
赵老师
老师已回答
认真的同学，你好~对于银行存款日记账，是需要加上银行已收企业未收的金额，减去银行已付企业未付的金额；对于银行对账单，是需要加上企业已收银行未收的金额，减去企业已付银行未付的金额；所以本题审计后确认的该银行存款账户余额=调节后的银行对账单=1250000+215000-72000=1393000元同学看下如果还有疑问欢迎随时沟通~
这个第四题如何计算出来的呢，为什么这么算，究竟什么是应该在期末余额里？
赵老师
老师已回答
认真的同学，你好~对于银行存款日记账，是需要加上银行已收企业未收的金额，减去银行已付企业未付的金额；对于银行对账单，是需要加上企业已收银行未收的金额，减去企业已付银行未付的金额；所以本题调节后的银行存款日记账=调节后的银行对账单=585000+20000-15000=590000万元~同学看下如果还有疑问欢迎随时沟通~
为什么不转回存货跌价准备使其期末余额变为0后再结转主营业务成本？
龚老师
老师已回答
爱学习的同学你好啊何必这么麻烦了，转回存货跌价准备是什么意思，存货的价格上升吗，不是啊我们的经济业务是出售，所以确认收入结转成本就可以了（会计是根据经济业务进行处理，没有价格回升我们就无需做该处理）继续加油哦，还有疑惑继续和老师沟通哦
计算现金流量表“购买商品、接受劳务支付现金”的金额为多少万元？
C老师
老师已回答
同学你好，购买商品、接受劳务收到的现金=营业成本＋增值税进项税额＋（存货期末余额－存货年初余额）＋[应付账款（票据）年初余额－应付账款（票据）期末余额]＋（预付款项期末余额－预付款项年初余额）－当期列入生产成本、制造费用（包括合同履约成本）的职工薪酬－当期列入生产成本、制造费用的折旧费（包括合同履约成本）这个公式是从营业成本、存货以及应付预付来倒推本期采购商品、原材料所支付的现金。前面这一段体现的是本期生产的商品的成本，营业成本＋增值税进项税额＋（存货期末余额－存货年初余额），它是包含了企业自己投入的人工和机器折旧的，这两块是不属于“购买商品、接受劳务收到的现金”，人工属于”支付各职工以及为职工支付的现金“，机器折旧本身是不影响现金流的，但是他们都增加了商品成本，所以要减掉。
