会计债务重组题中这类情况下，税法中计算所得税时，该怎么处理？

可爱的同学，你好呀~分为两个环节  y一是视同销售环节  q确认售价和成本  r然后确认所得                    第二个环节  j将视同销售的资金用于偿还债务  q确认债务重组的所得或者损失老师这么解答，同学可以理解吗~

计算所得税费用时，当期所得税考虑的暂时性差异和递延所得税费用考虑的暂时性差异相同吗？

勤奋的同学，你好！对的，是同一个东西，我们确认递延或者转回递延的时候，既会影响到递延所得税费用，又会影响到当期的应交所得税，影响应交所得税的暂时性差异就是递延的变动引起的。希望可以帮到你，继续加油！

计算所得税费用时，当期所得税和递延所得税费用都要考虑暂时性差异，是否重复了？

勤奋可爱的同学，你好：所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用，当期所得税费用是在进行纳税调整，递延所得税资产和负债对应的是以后期间应纳或者少纳的税额，这是不冲突的。每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

此题最后计算所得税时，是不是不能乘以25%而是直接乘以20%？

爱思考的同学，你好：这道题改编的时候把关键信息给改没了：【例题2·单选题】某批发兼零售的小型微利企业，假定2020年度自行申报营业收入总额195万元、成本费用总额210万元，当年亏损15万元。经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该小型微利企业2020年度应缴纳企业所得税（）万元。A.4.57B.3.65C.1.83D.0.91【答案】D【解析】应纳税所得额=210÷（1-8%）×8%=18.26（万元）；年所得<100万元，适用税率和应纳税所得额双优惠的小型微利企业政策。应缴纳企业所得税=18.26×25%×20%=0.91（万元）。符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税.自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额 如有其他疑问欢迎继续交流，继续加油哦~

在计算所得税的时候,不是按照五年分摊收入吗？

爱思考(⑉°з°)-♡的宝宝，你好同学思考的很好的呀~这里确实是有这个知识点的哈~但是这个题目没有按照这个点处理是因为题目中没有明确说，我选择按照5年递延纳税的政策的哈~那么站在税务局的角度，一定是希望你早点交税的哈~所以这个题目真题给的官方答案是没有按照5年哈~希望老师的解答能够帮助到你！继续加油哈~如果觉得老师解决了同学的问题，可以给老师一个五星好评鼓励哦~先谢谢同学了尼~

无形资产跟固定资产的原价是什么价格？计算出来的账面价值只是用于计算所得税吗？

尊敬的学员您好：这个实际上您用原价计算和用账面价值计算是一样的，只是注意使用的年限不同，如果用的是原价就用预计使用年限，因为这个价值就是你最初买入资产的时候涉及到的价值，可以理解为是零时点的价值，而账面价值是现在的价值，如果用这个计算折旧的话，是用剩余的年限的加油，胜利就在眼前

这里甲收购的1000万，在计算所得税时可以扣除吗？

勤奋的同学你好～～～老师来啦♡同学这是哪道题目呀，老师这边看不到题目哦，方便把题目截图截全吗，另外这是去年的课程，建议听21年新的课程哦，今年教材变化还是很大的希望老师的解答可以帮助同学理解(*╹▽╹*)，老师全程陪伴你哟，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

这道题中未决诉讼判决后的赔偿款作为营业外收入入账吗？

爱思考的同学你好~同学的表述老师没太看懂，是说为什么乙公司将赔款作为营业外收入吗？因为收到赔款不是日常经营中发生的事项，所以计入营业外收入，营业外收入会导致利润总额上升，进而影响所得税，利润总额-所得税费用=净利润。有问题可以继续沟通哦~一定要坚持下去呀ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

还是说计算所得税的时候用不到计税基础？

爱思考的同学你好(*^▽^*)应付职工薪酬，会计核算的是4000，但是税法并不认可4000，只认可3000，也就是只能税前扣除3000，所以有1000是永久性差异，这个是直接不能扣除的，而合理支出3000，是税法在当期就让扣除的，与会计核算的口径一致，不用留到以后扣除，所以这个3000，税会不存在暂时性差异那么，整个会计账面核算的4000，有3000税法当期扣除，未来就没有可扣除的，而1000，根本不让扣除，未来也没有可扣除的，所以整个计税基础=4000-0（未来期间可扣除的金额）=4000，与账面价值4000一致同学学的很认真呢~预祝顺利通过考试！加油!

第4问，计算所得税费用不懂，麻烦详细讲解一下可以吗？

坚持学习的同学，你好(*^▽^*)所得税费用需要考虑两方面：1是当期应该缴纳的所得税，就是应交税费对应的所得税费用，会计利润经过纳税调增调减计算得出应纳税所得额，然后乘以税率；2是递延所得税资产和递延所得税负债的发生额对应的所得税费用，这个方向不是固定的，并且递延所得税对应的科目有时候不是所得税费用，也有可能对应其他的科目，如其他综合收益。同学可以先看一下第3问的解析如果对哪个事项不懂，可以指出来，老师帮同学再有针对性的分析。不积跬步无以至千里，加油，胜利就在前方(・ω<)~