很**同学
2019-10-20 11:53:14
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资产计税基础 ，这些问题该怎么理解？
关于资产计税基础，请问划线部分怎么理解？
⒈计税基础是0？
⒉为什么是递延所得税资产负债？
⒊账面价值的计算怎么是4000－4000/10
总额法下资产折旧也是用原值5000来计算啊
谢谢老师
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夏老师
职称:
高顿财经研究院老师
2019-10-20 11:58:14
关于资产计税基础的问题，
同学，你好！
递延收益是 负债
负债的计税基础=负债的账面价值- 未来可税前扣除的金额=4000-4000=0
红线部分的我也看不明白，得有原题才能知道。
祝学习愉快！
很**同学 追问
2019-10-20 12:03:14
(递延收益）负债账面价值=4000
负债计税基础=4000-4000(未来可抵扣)=0
则负债账面价值>计税基础，那应该是递延所得税资产啊，怎么是递延所得税负债呢？
夏老师
追答
职称: 高顿财经研究院老师
2019-10-20 12:08:14
你的理解是对啊， 是递延所得税资产。
所以需要你完整的题给我看看啊！要不我也判断不了
很**同学 追问
2019-10-20 12:13:14
没有完整的题，那只是一位老师针对我图1的提问简单举例子说明的
夏老师
追答
职称: 高顿财经研究院老师
2019-10-20 12:08:14
没办法确定。 你暂且按照我们已经统一的部分理解， 递延收益这种情况产生的是 可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产。 其他的先不管，后面做题遇到了再问！
很**同学 追问
2019-10-20 12:13:14
老师，您帮忙看下，这样理解有问题吗？
净额法，我是按照之前老师回复的，总额法改了一下，不知道这样对不对
夏老师
追答
职称: 高顿财经研究院老师
2019-10-20 12:08:14
理解的是对的，
一般只要掌握到总额法就可以了
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