苏**同学
2019-11-05 08:23:01
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资产减值合并报表 ，我不理解老师讲的
关于资产减值合并报表，老师，当合并报表既考虑减值，又考虑所得税，如老师的例题，合并报表不认个别报表计提减值准备对其在合并工作底稿中进行了抵消，同时抵消了个别报表中因确认该减值准备而产生的递延所得税资产，老师讲此时合并报表的递延所得税资产应该为0。但是怎么会是0呢？
虽然不认个别报表的减值准备，但是合并报表所认可的账面价值也与计税基础是有差异的呀，合并报表认可的账面价值是销售方的成本，而计税基础认可的是购买方的购买成本，那么在合并报表上因此而产生的递延所得税还是存在的呀。
如果把个别报表上的递延所得税资产全部抵消，那合并报表也应该确认账与税差额80而导致的递延所得税资产20啊，为什么这一步呢？
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回答
夏老师
职称:
高顿财经研究院老师
2019-11-05 08:28:01
关于资产减值合并报表的问题，
同学，你好！
但是怎么会是0呢？ 因为抵销了啊！
假设个别报表减值10，那么个别报表确认了10*25%=2.5的递延所得税资产；
但是合并不认可这个减值，又增加了10的价值，所以这个10 同样会产生一笔 贷：递延所得税资产 2.5，然后这个2.5和前面的2.5就抵销了，结果是0！
你再理解一下
祝学习愉快！
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