刷**同学
2019-09-19 17:41:02
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合报资产 ，这个是应纳税暂时性差异吗？
关于合报资产，老师，合报中，借应收账款—坏账准备
贷资产减值损失
合报层面利润增加大于个报利润，按照资产账面价值大于计税基础，这不应该是应纳税暂时性差异吗？
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回答
何老师
职称:
高顿财经研究院老师
2019-09-19 17:46:02
关于合报资产的问题，
同学，你好！
这个不是从利润的角度去考虑的。
个别报表确认了减值，导致账面价值小于计税基础，确认了递延所得税资产。但是站在合并报表的角度，其实是没有发生减值的，所以需要把个别报表确认的减值转回，同时把原来确认的递延所得税资产也转回，即转回原来的可抵扣暂时性差异。
祝学习愉快！
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