A**同学
2019-11-11 16:50:57
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资产账面价值小于计税基础 ，应交税费是调增还是调减净利润？
关于资产账面价值小于计税基础，老师，交易性金融负债账面价值小于计税基础时应该确认递延所得税负债，那如果净利润为10000，那应交税费应该调增还是调减净利润？
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夏老师
职称:
高顿财经研究院老师
2019-11-11 16:55:57
关于资产账面价值小于计税基础的问题，
同学，你好！
不影响应交税费！
是 递延所得税负债或资产 和 所得税费用 之间的事情！
祝学习愉快！
A**同学 追问
2019-11-11 17:00:57
那应交税费是多少？
夏老师
追答
职称: 高顿财经研究院老师
2019-11-11 17:05:57
条件比较少，没法确认！
如果没有其他的可能的情况，则：
=（10000-250）*25%
A**同学 追问
2019-11-11 17:10:57
对对对，这里为什么是减250？
不应该是负债的公允价值下降，然后税法不认，算利润的时候已经减去了，最后算应交所得税时不就是应该加回来吗？
夏老师
追答
职称: 高顿财经研究院老师
2019-11-11 17:05:57
因为 那个250 税法 认为可以不用先交税的！可以等到实际实现的时候再算！
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