商业银行利率风险的形成主要有外部和内部两种因素。外部因素主要包括国内政局的演变、经济形势的变化、宏观政策的转轨、金融市场的波动、国际利率的变化、国际汇率的浮动等， 这些宏观因素将影响市场利率水平的走势， 最终对商业银行产生正面或负面影响， 对于市场利率的波动， 商业银行只能预测而无法控制。内部因素主要包括资产负债结构， 如期限、利率、数量等失衡； 利率风险意识的薄弱； 利率决策管理的失误； 利率操作人员的人为失误； 内部管理体制的不合理； 技术水平和技术手段的落后等。这些微观因素是影响商业银行利率风险的内部原因， 在银行的经营过程中， 可以对其加以调整， 以降低利率风险程度， 甚至可以从市场利率的变动中获利。
 
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