1、生产质保费用
 
 　　结账后第三日查询并打印当月制造费用——生产部（含分管[*{a}*]）科目时段余额表——→向生产部统计岗取得各车间产量工时——→编制生产费用（含分管[*{a}*]）、质保部费用（含分管[*{a}*]）分配表——→编制记账凭证
 
 　　借：生产成本——基本生产成本——车间生产费用
 
 　　　贷：制造费用——生产部（分管[*{a}*]）
 
 　——→传主管岗复核
 
 　　2、车间制造费用
 
 　　车间制造费用由财务系统自动结转，并生成记账凭证
 
 　　借：生产成本——基本生产——车间制造费用
 
 　　　贷：制造费用——车间-相关明细科目
 
 　　3、辅助生产成本
 
 　　结账后第三日查询并打印当月辅助生产成本科目时段余额表——→传辅助生产车间核算员进行辅助生产分配——→根据辅助生产车间核算员编制的辅助生产分配明细表编制记账凭证
 
 　　借：生产成本——基本生产成本－车间辅助费用
 
 　　　　管理费用——辅助费用
 
 　　　贷：生产成本——辅助生产-相关明细科目
 
 　　——→传主管岗复核
 
     注：
 
     （1）必要时须向各车间提供制造费用明细账相关情况。
 
 　 （2）审定辅助生产车间统计分摊的工时，确保摊入各车间的费用准确合理。
 
     （3）结账后第三日结转生产、质保费用，结转后不能再有该项费用发生，因此月末须将此项当月费用凭证全部编制完毕。

 
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