一、关于鼓励软件产业和集成电路产业发展的优惠政策
　　（二）我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，*9年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。
　　问题：
　　1、“新办软件企业经认定”是指企业拿到软件企业证书之后。“软件生产企业”的认定依据为《软件企业认定标准及管理办法》（信部联产【2000】968号）文件。
　　2、“获利年度”应为依照现行税法有关规定进行纳税调整，并弥补以前年度亏损后应纳税所得额(主表第25行)大于零的年度。
　　如：新办软件生产企业在认定为软件企业的前一年为核定征收企业所得税（缴纳了税款），再前两年为查账征收企业所得税，都有申报有亏损，这种企业获利年度为哪年？
　　则：此时应从再次鉴定为查账征收的年度重新确定开始获利年度，再前两年的亏损不得弥补。
　　经营蔬菜种植的企业，今年将一幢闲置房产出租取得租赁收入。租赁所得是要交所得税的。企业做财务核算时还应税注意：将免所得的蔬菜种植项目的收入、成本、费用与征税的其他经营项目分开核算，否则不能享受免所得优惠。
　　1、筹办期的起止日期
　　起：发生筹办事务的那天，为筹办期的开始日期，虽然这时企业还未办理完工商注册登记。
　　止：开始生产经营的那天，注意不是完成工商登记的那天，也非取得*9笔销售收入的那天。是资产投入使用，对外经营活动开始的日期。
　　2、开办费内容
　　包括：人员工资、办公费、差旅费、培训费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产成本的借款费用等。
　　不包括：筹办期发生的业务招待费及广告业务宣传费。
　　回答：1、购入时取得增值税专用发票的软件可以抵扣进项税额。与企业财务时将软件计入固定资产还是无形资产无关。
　　2、软件的折旧摊销年限可为2年。
　　依据：财税2008　1　号
　　“一、关于鼓励软件产业和集成电路产业发展的优惠政策
　　（五）企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年。”
　　问：2010年12月取得广告费发票，要2011年1月付款给客户，请问：这笔广告费是计入2010年还是计入2011年的费用?
　　解答备注： 计入2011年
　　以上是北京海淀地税网站答疑的内容。但其实新所得税法已取消了广告费支付后才能扣除的限制条件，所以正确的答案是：这笔广告费支出可以在2010年汇缴时税前扣除。

 
展开全文