预收账款业务的会计处理：
 
　　收到预收账款时：
　　借：银行存款
　　贷：预收账款——XX客户
 
　　待开出销售发票时：
    　借：预收账款——XX客户
　　贷：主营业务收入
 
　　应交税费——应交增值税（销项税额）
　　预收账款按应收账款方式进行控制。按具体客户设置明细账，进行明细核算，具体可采用如下方式：1、区域分布/具体客户模式；2、合约结合具体客户模式；3具体客户模式，对客户不多的企业，采取具体客户模式进行明细核算。
 
　　预收账款账务处理
　　预收账款是负债类科目，是指己方预收对方的账款，而实际的货物还没有发出！
 
　　做会计分录为：
　　销售未实现时，
　　借：银行存款/库存现金
　　贷：预收账款
 
　　销售实现时，
　　借：预收账款
　　贷：主营业务收入
 
　　不单独设“预收账款”科目的企业，预收的账款在“应收账款”科目核算。
 
　　在“应收账款”的贷方登记收到的预收款数额：
　　借：银行存款/库存现金
　　贷：应收账款
 
　　发出货物开出发票时：
　　借：应收账款
　　贷：主营业务收入 　（若为增值税一般纳税人，还应贷记应交税费--应交增值税（销项税额），小规模企业不需要记）

 
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