《初级会计实务》习题：现金流量表


　　单项选择题
　　1.引起现金流量净额变动的项目是(　)。
　　A.将现金存入银行
　　B.用银行存款购买1个月到期的债券
　　C.用固定资产抵偿债务
　　D.用银行存款清偿20万元的债务
 
　　【正确答案】D
　　【答案解析】选项A属于现金内部发生的变动，选项B属于现金与现金等价物内部发生的变动，这两项均不影响现金流量;选项C不影响现金流量;选项D会引起现金流量的流出。
 
　　2.甲公司2009年实现营业收入为1 000万元，其中现销收入550万元，赊销收入450万元;当年收回以前年度赊销的收入380万元，当年预收货款120万元，预付货款30万元;当年因销售退回支付的现金20万元，当年购货退出收到的现金40万元，则甲公司当年销售商品提供劳务收到的现金为(　)万元。
　　A.990　　B.1 030　　C.1 100　　D.1 150
 
　　【正确答案】B
　　【答案解析】销售商品提供劳务收到的现金=550+380+120-20=1 030(万元)
 
　　多项选择题
　　下列各项中，应作为现金流量表中经营活动产生的现金流量的有(　)。
　　A.销售商品收到的现金　　　B.取得短期借款收到的现金
　　C.采购原材料支付的增值税　D.取得长期股权投资支付的手续费
 
　　【正确答案】AC
　　【答案解析】选项B是筹资活动产生的现金流量;选项D是投资活动产生的现金流量。
 
　　计算题
　　某企业2009年有关资料如下：
　　(1)本年销售商品、提供劳务收到现金2 000万元，以前年度销售商品本年收到的现金240万元，本年预收款项130万元，本年销售本年退回商品支付现金70万元，本年收回企业2007年核销的坏账损失25万元。
　　(2)本年购买商品支付的现金750万元，本年支付以前年度购买商品的未付款项85万元和本年预付款项78万元，本年发生的购货退回收到的现金50万元。
　　(3)企业本年支付的各种职工薪酬共计300万元，其中：生产经营人员的职工薪酬为260万元，在建工程人员的职工薪酬40万元。
　　要求：计算下列现金流量表项目：
　　(1)销售商品、提供劳务收到的现金;
　　(2)购买商品、接受劳务支付的现金;
　　(3)支付给职工以及为职工支付的现金。
 
　　【正确答案】
　　(1)销售商品、提供劳务收到的现金=2 000+240+130-70+25=2 325(万元);
　　(2)购买商品、接受劳务支付的现金=750+85+78-50=863(万元);
　　(3)支付给职工以及为职工支付的现金=300-40=260(万元)。

 
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